Quais são os diferentes tipos de perguntas de auditoria?

Perguntas de auditoria podem ser divididas em quatro categorias principais: preliminar, baseada em processos, validação e risco. O objetivo principal de uma auditoria é revisar o nível de conformidade com as políticas de uma organização e quaisquer obrigações legais. Embora a maioria das pessoas pense em uma auditoria em relação às demonstrações financeiras, uma auditoria pode ser realizada em qualquer processo documentado e possui transações que possam ser revisadas. O trabalho de auditoria é a maneira mais eficaz de identificar lacunas no processamento real, identificar áreas de risco dentro da operação e fornecer garantias de que os procedimentos adequados estão sendo seguidos.

Perguntas preliminares da auditoria estão focadas em obter uma compreensão da estrutura organizacional, clientes, fornecedores e operações comerciais primárias. Durante esse estágio, perguntas comuns ao executivo incluem áreas de preocupação, qualquer atividade fraudulenta ou suspeita e o objetivo principal da auditoria. Esta informação é essencial para o auditor determinar o queOs processos estão incluídos no escopo da auditoria e em quem entrar em contato sobre o acesso aos arquivos.

Durante a fase preliminar da auditoria, é muito comum o auditor solicitar acesso ao manual de operações, cópias das políticas das empresas e qualquer documentação sobre o uso de vários sistemas ou processos de negócios. Ele ou ela revisará este material para completude, precisão e qualidade geral. Usando essas informações como ponto de referência, o auditor criará um plano de auditoria que se concentre na determinação da conformidade com os procedimentos declarados.

Perguntas de auditoria baseadas em processos são direcionadas aos funcionários responsáveis ​​por concluir os processos reais. Por exemplo, um funcionário de contas a pagar será perguntado se ele ou ela recebeu algum treinamento sobre as políticas contábeis da empresa, sistema de informação ou contabilidade em geral. O funcionário pode ser solicitado a explicar como ele ou ela vaiProcesso de LD Uma solicitação de pagamento que é mais do que um valor monetário específico. Outras perguntas podem incluir procedimentos de final de mês e de final de ano, verifique os cronogramas de segurança e pagamento.

Depois que o auditor avaliar independentemente as transações de amostra, ele ou ela terá perguntas com base nas evidências coletadas. Essas perguntas são muito específicas, com foco na transação específica e são usadas para resolver quaisquer perguntas sobre as práticas comerciais reais. Por exemplo, se um reembolso de despesas foi processado sem assinatura do gerente do funcionário, a pessoa que o processou seria solicitada a explicar como isso ocorreu. A resposta fornecida está incluída no arquivo de auditoria e no relatório final.

Perguntas de auditoria em torno da segurança de documentos, materiais e funcionários são usados ​​para avaliar riscos específicos. Outras perguntas usadas para destacar o risco incluem a receptividade dos funcionários a instruções de superiores, o nível de conformidade com essas instruções e o overTodo o ambiente de trabalho. O nível em que os gerentes estão envolvidos nas operações diárias é outra área de perguntas usadas para identificar o nível de risco.