Quais são os diferentes tipos de perguntas de auditoria?
As questões de auditoria podem ser divididas em quatro categorias principais: preliminar, baseada em processos, validação e risco. O objetivo principal de uma auditoria é revisar o nível de conformidade com as políticas de uma organização e quaisquer obrigações legais. Embora a maioria das pessoas pense em uma auditoria em relação às demonstrações financeiras, uma auditoria pode ser realizada em qualquer processo documentado e com transações que possam ser revisadas. O trabalho de auditoria é a maneira mais eficaz de identificar lacunas no processamento real, identificar áreas de risco dentro da operação e fornecer garantias de que os procedimentos adequados estão sendo seguidos.
As perguntas preliminares da auditoria estão focadas em obter uma compreensão da estrutura organizacional, clientes, fornecedores e operações de negócios principais. Durante esse estágio, as perguntas comuns ao executivo incluem áreas de preocupação, qualquer atividade fraudulenta ou suspeita e o objetivo principal da auditoria. Essas informações são essenciais para que o auditor determine quais processos estão incluídos no escopo da auditoria e com quem entrar em contato sobre o acesso aos arquivos.
Durante a fase preliminar da auditoria, é muito comum o auditor solicitar acesso ao manual de operações, cópias das políticas da empresa e qualquer documentação sobre o uso de vários sistemas ou processos de negócios. Ele revisará este material para verificar se está completo, correto e com qualidade geral. Usando essas informações como ponto de referência, o auditor criará um plano de auditoria que se concentra na determinação do cumprimento dos procedimentos estabelecidos.
As perguntas de auditoria baseadas em processos são direcionadas aos funcionários responsáveis pela conclusão dos processos reais. Por exemplo, um funcionário de contas a pagar será perguntado se ele recebeu algum treinamento sobre as políticas contábeis da empresa, sistema de informações ou contabilidade em geral. O funcionário pode ser solicitado a explicar como ele processaria uma solicitação de pagamento que é mais do que um valor monetário específico. Outras perguntas podem incluir procedimentos de final de mês e final de ano, verificar agendas de segurança e pagamento.
Depois que o auditor avaliar independentemente as transações de amostra, ele terá perguntas com base nas evidências coletadas. Essas perguntas são muito específicas, com foco na transação específica e são usadas para resolver qualquer dúvida sobre as práticas comerciais reais. Por exemplo, se um reembolso de despesas foi processado sem assinatura do gerente do funcionário, a pessoa que o processou seria solicitada a explicar como isso ocorreu. A resposta fornecida está incluída no arquivo de auditoria e no relatório final.
As perguntas de auditoria relacionadas à segurança de documentos, materiais e funcionários são usadas para avaliar riscos específicos. Outras questões usadas para destacar o risco incluem a receptividade dos funcionários às instruções dos superiores, o nível de conformidade com essas instruções e o ambiente geral de trabalho. O nível em que os gerentes estão envolvidos nas operações diárias é outra área de perguntas usada para identificar o nível de risco.