Quais são os diferentes tipos de perguntas de auditoria?

As questões de auditoria podem ser divididas em quatro categorias principais: preliminar, baseada em processos, validação e risco. O objetivo principal de uma auditoria é revisar o nível de conformidade com as políticas de uma organização e quaisquer obrigações legais. Embora a maioria das pessoas pense em uma auditoria em relação às demonstrações financeiras, uma auditoria pode ser realizada em qualquer processo documentado e com transações que possam ser revisadas. O trabalho de auditoria é a maneira mais eficaz de identificar lacunas no processamento real, identificar áreas de risco dentro da operação e fornecer garantias de que os procedimentos adequados estão sendo seguidos.

As perguntas preliminares da auditoria estão focadas em obter uma compreensão da estrutura organizacional, clientes, fornecedores e operações de negócios principais. Durante esse estágio, as perguntas comuns ao executivo incluem áreas de preocupação, qualquer atividade fraudulenta ou suspeita e o objetivo principal da auditoria. Essas informações são essenciais para que o auditor determine quais processos estão incluídos no escopo da auditoria e com quem entrar em contato sobre o acesso aos arquivos.

Durante a fase preliminar da auditoria, é muito comum o auditor solicitar acesso ao manual de operações, cópias das políticas da empresa e qualquer documentação sobre o uso de vários sistemas ou processos de negócios. Ele revisará este material para verificar se está completo, correto e com qualidade geral. Usando essas informações como ponto de referência, o auditor criará um plano de auditoria que se concentra na determinação do cumprimento dos procedimentos estabelecidos.

As perguntas de auditoria baseadas em processos são direcionadas aos funcionários responsáveis ​​pela conclusão dos processos reais. Por exemplo, um funcionário de contas a pagar será perguntado se ele recebeu algum treinamento sobre as políticas contábeis da empresa, sistema de informações ou contabilidade em geral. O funcionário pode ser solicitado a explicar como ele processaria uma solicitação de pagamento que é mais do que um valor monetário específico. Outras perguntas podem incluir procedimentos de final de mês e final de ano, verificar agendas de segurança e pagamento.

Depois que o auditor avaliar independentemente as transações de amostra, ele terá perguntas com base nas evidências coletadas. Essas perguntas são muito específicas, com foco na transação específica e são usadas para resolver qualquer dúvida sobre as práticas comerciais reais. Por exemplo, se um reembolso de despesas foi processado sem assinatura do gerente do funcionário, a pessoa que o processou seria solicitada a explicar como isso ocorreu. A resposta fornecida está incluída no arquivo de auditoria e no relatório final.

As perguntas de auditoria relacionadas à segurança de documentos, materiais e funcionários são usadas para avaliar riscos específicos. Outras questões usadas para destacar o risco incluem a receptividade dos funcionários às instruções dos superiores, o nível de conformidade com essas instruções e o ambiente geral de trabalho. O nível em que os gerentes estão envolvidos nas operações diárias é outra área de perguntas usada para identificar o nível de risco.

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