Quais são os objetivos das demonstrações financeiras pro forma?
As demonstrações financeiras pro forma fornecem às empresas uma estimativa do desempenho financeiro futuro. Todas as empresas preparam demonstrações financeiras de algum tipo, sendo as mais comuns a demonstração de resultados, o balanço patrimonial e a demonstração dos fluxos de caixa. O problema com essas declarações é que elas relatam histórico financeiro passado, que pode ou não se repetir. As demonstrações financeiras pro forma se concentram no futuro, usando as informações passadas como orientação. Ter essas estimativas ajudará a empresa a orçar as despesas de caixa futuras e a se preparar para lucros futuros fortes ou fracos.
A maioria das empresas usará um percentual de crescimento como base na estimativa de informações financeiras futuras. Por exemplo, proprietários e gerentes estudarão o mercado ou condições econômicas atuais e revisarão as demonstrações financeiras históricas com expectativas de vendas semelhantes. Isso pode ajudar a equipe de gerenciamento da empresa a determinar quanto suas vendas crescerão, como 10 ou 15%. Essa estimativa de crescimento é então aplicada às demonstrações financeiras do ano anterior para criar as demonstrações financeiras pro forma do próximo ano.
A demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa geralmente são as duas demonstrações financeiras pro forma mais populares. Balanços patrimoniais contêm ativos e passivos de uma empresa; essas duas categorias - principalmente aquelas que se enquadram nas categorias de ativos ou passivos de longo prazo - podem não crescer significativamente em períodos futuros. Ativos e passivos de curto prazo como caixa, contas a receber, estoque, contas a pagar ou linhas de crédito podem ser as únicas contas que mudam significativamente. Proprietários e gerentes podem exigir um pequeno balanço pro forma dessas contas para estimar os gastos relacionados a essas contas.
Uma maneira simples de criar demonstrações financeiras pro forma é aplicar a porcentagem de crescimento às demonstrações anteriores. Em muitos casos, o programa financeiro de uma empresa criará essas declarações automaticamente. Um contador simplesmente precisará inserir a taxa de crescimento esperada e executar as instruções. O uso de software automatizado também permite várias declarações pro forma que fornecem estimativas de taxas de crescimento altas, médias e baixas. Cada conjunto de declarações permite que a empresa crie um orçamento com base nos diferentes cenários para taxas de crescimento.
As empresas de capital aberto geralmente fornecem demonstrações financeiras pro forma para os investidores. Essas declarações geralmente acompanham as declarações prospectivas da administração. É uma maneira de proprietários e gerentes informarem os investidores sobre o que a empresa espera que aconteça no futuro próximo. A empresa também descreve as redes de segurança para evitar perda de lucro em caso de baixas expectativas de crescimento. Essas informações podem ajudar a tranquilizar os investidores de que a empresa será lucrativa mesmo em tempos difíceis.