O que são contas a receber?
No curso normal dos negócios, muitas vezes é habitual que as empresas cumpram pedidos de bens ou serviços a crédito em vez de exigir pagamento antecipado. Essa prática visa facilitar transações convenientes e simplificadas e é extremamente comum em uma ampla gama de indústrias. As contas a receber representam os valores devidos a um fornecedor de bens ou serviços como resultado de tal atividade e são evidenciadas pela emissão de faturas que devem ser pagas de acordo com os termos estabelecidos na extensão de crédito inicial. As contas a receber de clientes são freqüentemente usadas pelas empresas para alavancar o acesso imediato ao caixa, portanto, os balanços geralmente os mostram como ativos circulantes.
O processo de estabelecimento de contas a receber começa com o fornecimento de bens ou serviços em termos de crédito. O valor devido como resultado do atendimento do pedido é então evidenciado por escrito por uma fatura enviada ao cliente. Considera-se que as contas a receber existem desde o momento em que o cliente compra os bens ou serviços até o momento em que o pagamento é remetido. Os lançamentos contábeis contábeis para esse tipo de transação exigem o débito de um crédito e o crédito dos valores da receita; no momento em que o pagamento é recebido, o dinheiro será debitado e o recebível será creditado. Os pagamentos dos clientes devem sempre ser feitos em conformidade com os termos de crédito específicos promulgados pelo vendedor.
Termos de crédito típicos podem exigir pagamento dentro de 10, 30 ou 45 dias da data de faturamento ou data de remessa. Os pagamentos antecipados de montantes devidos geralmente conferem aos clientes um desconto, cujos detalhes estão claramente descritos nas condições de pagamento. Não é incomum que empresas de vários setores da indústria aceitem pagamentos de contas a receber pendentes com até duas semanas de atraso.
A rotatividade de contas a receber refere-se ao sucesso de uma empresa em atender pedidos com condições de crédito e, posteriormente, garantir o pagamento integral. A alta rotatividade é uma evidência de práticas cuidadosas de concessão de crédito combinadas com esforços diligentes de cobrança. A baixa rotatividade é uma evidência de que vários recebíveis gravemente inadimplentes permanecem pendentes. Taxas de rotatividade particularmente altas podem servir como um sinal de que uma empresa pode estar empregando padrões de crédito desnecessariamente severos que podem resultar na perda de vendas em potencial.
Uma função particularmente valiosa dos recebíveis comerciais para muitas empresas é sua capacidade de ser usada como um meio de gerar dinheiro rápido em colaboração com um agente de fatoração. Por meio desse processo, os recebíveis são vendidos a terceiros, para fins de pagamento das faturas pendentes dos clientes. Além disso, é possível que as empresas ofereçam seus recebíveis como garantia para aumentar a probabilidade de obter um empréstimo. Por esses motivos, as contas a receber de clientes são elementos vitais na operação de qualquer negócio que fornece rotineiramente bens e serviços a crédito.