O que é uma demonstração financeira de tamanho comum?
Um demonstrativo financeiro de tamanho comum é um documento criado para facilitar a comparação de várias contas financeiras. Isso é obtido com a indicação de porcentagens em vez de números brutos. A linha de base usada para a porcentagem dependerá do tipo de demonstração financeira que está sendo avaliada.
As duas áreas mais comuns para o uso de uma demonstração financeira de tamanho comum estão nas demonstrações de resultados e balanços. Nas demonstrações de resultados, cada item é listado como uma porcentagem da receita total. Nos balanços, cada item é listado como uma porcentagem do total de ativos.
Para dar um exemplo muito simplificado, uma empresa pode ter uma receita de US $ 100.000 (US $), custos de US $ 75.000 e, portanto, lucros de US $ 25.000. Uma empresa menor pode ter uma receita de US $ 20.000, custos de US $ 5.000 e, portanto, lucros de US $ 15.000. À primeira vista, a empresa maior parece estar se saindo melhor, pois está obtendo um lucro maior. No entanto, uma demonstração financeira de tamanho comum comparando as duas empresas mostrará que a empresa menor realmente teve mais sucesso.
Em uma demonstração financeira de tamanho comum, os números de cada empresa seriam reapresentados em comparação com sua receita. Isso significa que a primeira empresa teria receita a 100%, custos a 75% e lucro a 25%. A segunda empresa teria receita a 100%, custos a 25% e lucro a 75%. Esse método facilita ver que a segunda empresa é proporcionalmente mais lucrativa ou fez um trabalho melhor para manter os custos sob controle. O desempenho de qual empresa é melhor ainda depende da atitude do analista, mas o uso do demonstrativo financeiro de tamanho comum facilita a comparação dos vários elementos dos negócios de uma empresa.
Existem algumas desvantagens em potencial no uso de uma demonstração financeira de tamanho comum. Uma é que ela pode parecer comparável entre empresas diferentes, mas ainda está sujeita às limitações normais de tais comparações. Isso inclui empresas que utilizam períodos contábeis diferentes e empresas que utilizam métodos contábeis diferentes. Também haverá problemas na comparação de empresas de diferentes setores, pois o que é considerado uma boa relação entre diferentes itens nas demonstrações financeiras pode variar. Por exemplo, em geral, espera-se que um fabricante de doces tenha uma margem de receita / custo menor do que um fabricante de carros de luxo, ao invés de lucrar com o volume.
A demonstração financeira de tamanho comum não é usada apenas para comparar empresas. Em vez disso, poderia ser usado para contas da mesma empresa em momentos diferentes. Isso pode ser usual para analisar uma empresa que passou por um rápido crescimento. Torna mais fácil destacar problemas, como uma empresa aumentando a rotatividade e os lucros, mas experimentando uma queda na eficiência na maneira como usa seus ativos.