O que é uma carta de determinação?
Cartas de determinação são documentos emitidos pelo Internal Revenue Service nos Estados Unidos. Essencialmente, a carta de determinação é uma decisão oficial sobre se um plano de aposentadoria ou pensão implementado por um empregador atende a todos os critérios estabelecidos pelo IRS para a estrutura e função dos planos de aposentadoria. Geralmente, uma carta de determinação é emitida para confirmar a conformidade total do plano de aposentadoria ou para aconselhar o empregador que o plano não está em conformidade e que seja necessário mais trabalho antes que o plano possa ser sancionado oficialmente.
Obter uma carta de determinação geralmente exige o contato com o escritório distrital do IRS que cobre a localização geográfica da sede do empregador. O plano de pensão ou aposentadoria proposto é fornecido em detalhes completos ao IRS. Por sua vez, o IRS avalia cada aspecto do plano proposto e determina se a estrutura atende às qualificações atuais para aprovação. Se tudoestá em ordem, o diretor distrital emite um documento formal que confirma que o plano está em plena conformidade. As revisões periódicas do plano são realizadas para garantir que quaisquer alterações na estrutura básica também estejam em conformidade com os critérios atuais.
O plano proposto não cumprir as qualificações atuais estabelecidas pelo IRS, a carta de determinação geralmente cita quais áreas do plano não estão em conformidade. Isso torna possível para o empregador voltar e refinar o plano atual. Depois que o plano revisado estiver pronto, ele é enviado ao IRS pela segunda vez. Se todos os problemas abertos com o plano forem abordados para a satisfação do IRS, uma carta de determinação que concede a aprovação oficial do plano será devolvida ao empregador.
Embora o IRS possa revisar periodicamente os planos de pensão atualmente aprovados por uma carta de determinação, geralmente é sábio para o empregador ficar a par deQuaisquer mudanças nos regulamentos que possam afetar o status do plano. Ao mesmo tempo, também é uma boa idéia consultar o IRS sobre quaisquer alterações propostas no plano antes de implementá -las. Isso ajuda a garantir que o plano opere bem dentro das qualificações estabelecidas.
Juntamente com o reconhecimento oficial de um plano de aposentadoria, o IRS também emite uma carta de determinação para organizações sem fins lucrativos para confirmar seu status de isenção de impostos. O texto da carta cita a seção do código da receita interna aplicável à organização e serve como confirmação oficial de que a entidade é reconhecida como uma organização isenta de impostos.