O que é uma carta de determinação?

Cartas de determinação são documentos emitidos pelo Internal Revenue Service nos Estados Unidos. Essencialmente, a carta de determinação é uma decisão oficial sobre se um plano de aposentadoria ou pensão implementado por um empregador atende a todos os critérios estabelecidos pelo IRS para a estrutura e função dos planos de aposentadoria. Geralmente, é emitida uma carta de determinação para confirmar a conformidade total do plano de aposentadoria ou para aconselhar o empregador que o plano não está em conformidade e que é necessário mais trabalho antes que o plano possa ser oficialmente sancionado.

A obtenção de uma carta de determinação geralmente requer contato com o escritório do IRS que cobre a localização geográfica da sede do empregador. A pensão ou plano de aposentadoria proposto é fornecido em detalhes ao IRS. Por sua vez, o IRS avalia cada aspecto do plano proposto e determina se a estrutura atende às qualificações atuais para aprovação. Se tudo estiver em ordem, o Diretor Distrital emite um documento formal que confirma que o plano está em total conformidade. Revisões periódicas do plano são conduzidas para garantir que quaisquer alterações na estrutura básica também estejam em conformidade com os critérios atuais.

Se o plano proposto não atender às qualificações atuais estabelecidas pelo IRS, a carta de determinação geralmente cita quais áreas do plano não estão em conformidade. Isso possibilita ao empregador voltar e refinar o plano atual. Quando o plano revisado estiver pronto, ele será enviado ao IRS pela segunda vez. Se todas as questões em aberto com o plano forem tratadas para satisfação do IRS, uma carta de determinação que concede a aprovação oficial do plano será devolvida ao empregador.

Embora o IRS possa revisar periodicamente os planos de aposentadoria atualmente aprovados por uma carta de determinação, geralmente é aconselhável que o empregador fique a par de quaisquer alterações nos regulamentos que possam afetar o status do plano. Ao mesmo tempo, também é uma boa idéia consultar o IRS sobre quaisquer alterações propostas no plano antes de implementá-las. Isso ajuda a garantir que o plano funcione bem dentro das qualificações estabelecidas.

Juntamente com o reconhecimento oficial de um plano de aposentadoria, o IRS também emite uma carta de determinação para organizações sem fins lucrativos para confirmar seu status de isenção de impostos. O texto da carta cita a seção do Código da Receita Federal aplicável à organização e serve como confirmação oficial de que a entidade é reconhecida como uma organização isenta de impostos.