O que é uma sobreposição direta?
As rolagens diretas são transações que movem os ativos de um tipo de plano de aposentadoria ou pensão para um plano de pensão qualificado semelhante. Ao realizar uma transação simples para realizar essa tarefa, é possível evitar a necessidade de pagamento de impostos sobre quaisquer fundos acumulados no plano de origem, pois não havia realmente nenhum pagamento feito ao indivíduo coberto pelos termos do plano. De fato, o indivíduo precisa fazer muito pouco para executar uma rolagem direta, além de autorizar a transferência de um plano para outro.
Um exemplo comum de rolagem direta ocorre quando um indivíduo escolhe deixar um empregador atual para assumir uma posição com outro empregador. Quaisquer fundos de aposentadoria acumulados de acordo com o plano operado pelo ex-empregador devem ser desembolsados com um período de tempo especificado. O ex-funcionário tem basicamente duas opções: receber um pagamento em dinheiro de quaisquer fundos do plano ou transferir o saldo para um novo plano de aposentadoria.
Se a decisão for receber um pagamento em dinheiro, o indivíduo deve contabilizar os fundos como receita na maioria dos casos. Isso significa que os recursos recebidos em dinheiro estão sujeitos a tributação e serão contabilizados como parte de todos os rendimentos auferidos no período fiscal atual. Por outro lado, uma decisão de fazer uma rolagem direta significa que o indivíduo não está recebendo o benefício imediato do saldo do plano de aposentadoria e o saldo não é contabilizado como receita corrente.
Ao optar pela opção de rolagem direta, o indivíduo continua economizando para a aposentadoria. O saldo da conta não está sujeito a impostos, uma vez que o indivíduo não está recebendo os fundos para uso imediato. Em vez disso, os recursos continuam a ser economizados para os anos de aposentadoria e não estarão sujeitos a impostos até que os fundos sejam retirados para aposentadoria nos anos posteriores. A escolha dessa opção não apenas preserva o valor da aposentadoria, mas também minimiza a possibilidade de o indivíduo entrar em um escalão mais alto, um fenômeno que às vezes acontece quando uma opção de pagamento em dinheiro é exercida.
Embora os fundos envolvidos em uma rolagem direta não estejam sujeitos a impostos, a atividade de rolagem deve ser relatada às agências tributárias como ocorrendo em um determinado período fiscal. Isso ajuda a garantir que a transferência para um novo plano de aposentadoria qualificado tenha ocorrido e que o indivíduo não tenha recebido nenhum lucro tributável da transação.