O que é uma dedução fiscal estrangeira?

Uma dedução de imposto estrangeiro é uma maneira de os contribuintes amortizarem o custo de qualquer imposto que pagarem a um governo estrangeiro. Os governos geralmente exigem que os cidadãos paguem impostos sobre qualquer renda que obtenham, independentemente de onde eles o obtenham, portanto, uma dedução de imposto estrangeiro e o crédito fiscal estrangeiro que os acompanha ajudam a protegê-los de sofrerem dupla tributação. Para muitos contribuintes, uma dedução de imposto estrangeiro será menos valiosa do que reivindicar o crédito de imposto estrangeiro, mas a dedução pode cobrir mais impostos estrangeiros do que o crédito.

Em vez de uma dedução de imposto estrangeiro, muitos contribuintes optam por reivindicar um crédito fiscal estrangeiro. Uma dedução reduz a renda tributável e um crédito reduz o imposto de renda real devido, portanto, reivindicar um crédito pode ser muito mais valioso. Por exemplo, se um contribuinte cujo imposto de renda fosse 25% de sua renda deduzisse US $ 1.000 em impostos estrangeiros, ele poderia economizar US $ 250 em imposto de renda. Se, em vez disso, o contribuinte obtivesse um crédito fiscal estrangeiro, isso reduziria os impostos devidos em US $ 1.000.

Os regulamentos para deduções de impostos estrangeiros podem variar dependendo do país do contribuinte e do outro país ou países para os quais ele pagou imposto de renda. Embora o padrão seja um pouco nebuloso, em geral, qualquer imposto equivalente ao imposto de renda é permitido. Alguns impostos podem não ser elegíveis para dedução ou crédito, possivelmente incluindo impostos pagos a governos com os quais o país de origem do contribuinte não possui relações diplomáticas. Embora uma dedução de imposto estrangeiro geralmente seja significativamente menos valiosa que um crédito, ainda é melhor do que reivindicar nada. Deduções e créditos de impostos estrangeiros são algumas das partes mais complicadas dos impostos, portanto, um contribuinte que pagou impostos a um país estrangeiro deve consultar um profissional tributário para determinar se deve reivindicar uma dedução ou crédito de impostos estrangeiros e garantir que todas as leis e regulamentos sejam seguidos.

Para reivindicar uma dedução de imposto estrangeiro, um contribuinte nos Estados Unidos precisa especificar deduções em uma tabela A e precisa registrar a declaração de imposto 1040 de formato longo. O contribuinte também deve optar por não receber o crédito tributário estrangeiro. Se for esse o caso, o contribuinte pode amortizar quaisquer impostos estrangeiros elegíveis que ele pagou na linha 8 do Anexo A e reduzir sua renda tributável nos EUA nesse valor. Os contribuintes de outros países podem ter formulários semelhantes que podem ser preenchidos com o mesmo tipo de informação.