O que é uma auditoria forense?
Uma auditoria forense é uma investigação sobre as contas financeiras de um ou mais indivíduos em julgamento por atos criminosos. Esse tipo de exame completo é normalmente realizado por um contador forense que é treinado como examinador de fraude certificado (CFE), contador público certificado (CPA) ou contador fretado. O relatório preparado foi projetado especificamente para uso em um tribunal.
Esse processo também pode ser conhecido como contabilidade forense . É de natureza semelhante ao tipo de auditoria realizada por agências de coleta de impostos, como o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos. Ele fornece uma imagem geral e uma análise detalhada do status econômico da parte acusada.
Uma auditoria forense pode ser usada em vários casos judiciais. Isso geralmente inclui questões de peculato, fraude, divórcio e guarda dos filhos e, em alguns casos, são usados para fornecer motivo para acusações de assassinato. A auditoria é normalmente solicitada por um ou ambos os advogados discutindo o CouCaso RT. O auditor pode então ser nomeado pelo juiz ouvindo o caso. A investigação examinaria os extratos bancários do indivíduo acusado, salário anual, ações e títulos mantidos e itens de valor recebidos ou comprados durante o período em questão.
A auditoria poderia fornecer um resumo do valor das participações possuídas por esse indivíduo, seja na forma de dinheiro, ações e títulos, imóveis ou propriedade privada. Seu objetivo seria determinar se esses itens poderiam ser razoavelmente pertencentes a alguém no nível salarial estabelecido dessa posição. Se o valor do patrimônio de um indivíduo exceder muito as expectativas razoáveis, uma auditoria mais detalhada provavelmente seria realizada.
O julgamento do antigo sen dos EUAAtor Ted Stevens, do Estado do Alasca, é um exemplo do uso de uma auditoria forense em um processo do tribunal criminal. O senador Stevens foi acusado de aceitar subornos enquanto estava no cargo de uma grande empresa de petróleo que opera no estado que ele representava. Esses subornos estavam supostamente na forma de melhorias domésticas e grandes presentes pessoais feitos a ele, que ele não poderia razoavelmente ter comprado no momento de sua instalação. O caso foi julgado improcedente com base na maneira pela qual os advogados do promotor procederam ao tentar provar a ilegalidade de tais presentes.
Outro uso comum da auditoria forense está na inspeção dos documentos hipotecários. Isso é conhecido como Auditoria de Empréstimos Forenses . Esse tipo de serviço pode ser iniciado por um proprietário que acredita que foi forçado a uma hipoteca por meios desonestos por uma empresa de empréstimos. Auditores de empréstimos forenses e software de auditoria estão disponíveis para compra on -line.