O que é uma auditoria forense?

Uma auditoria forense é uma investigação sobre as contas financeiras de um ou mais indivíduos em julgamento por atos criminosos. Esse tipo de exame completo geralmente é realizado por um contador forense treinado como CFE (Certified Fraud Examiner), Certified Public Accountant (CPA) ou Revisor Oficial de Contas. O relatório preparado foi projetado especificamente para uso em um tribunal.

Esse processo também pode ser conhecido como contabilidade forense . É de natureza semelhante ao tipo de auditoria realizada pelas agências de cobrança de impostos, como o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos. Ele fornece uma visão geral e uma análise detalhada do status econômico da parte acusada.

Uma auditoria forense pode ser usada em vários casos judiciais. Isso geralmente inclui questões de peculato, fraude, divórcio e guarda dos filhos e, em alguns casos, são usadas para fornecer motivos para acusações de assassinato. A auditoria é normalmente solicitada por um ou ambos os advogados que discutem o caso judicial. O auditor pode ser nomeado pelo juiz que está ouvindo o caso.

Uma auditoria forense poderia ser usada, por exemplo, se um funcionário eleito fosse acusado de desvio de fundos do partido e aceitação de suborno enquanto estava no cargo. A investigação examinaria os extratos bancários do indivíduo acusado, o salário anual, as ações e os títulos mantidos e os itens de valor recebidos ou comprados durante o período em questão.

A auditoria poderia então fornecer um resumo do valor das propriedades detidas por esse indivíduo, seja na forma de dinheiro, ações e títulos, imóveis ou propriedades privadas. Seu objetivo seria determinar se esses itens poderiam ser de propriedade razoável de alguém com o nível salarial estabelecido para essa posição. Se o valor do patrimônio de um indivíduo exceder muito as expectativas razoáveis, uma auditoria mais detalhada provavelmente será realizada.

O julgamento do ex-senador americano Ted Stevens, do estado do Alasca, é um exemplo do uso de uma auditoria forense em um processo criminal. O senador Stevens foi acusado de aceitar subornos enquanto estava no cargo de uma grande empresa petrolífera que opera no estado que ele representava. Esses subornos teriam sido na forma de melhorias domésticas e grandes doações pessoais feitas a ele, que ele não poderia razoavelmente ter comprado no momento da instalação. O caso foi finalmente julgado improcedente, com base na maneira pela qual os advogados de acusação procederam na tentativa de provar a ilegalidade de tais presentes.

Outro uso comum da auditoria forense é na inspeção de documentos hipotecários. Isso é conhecido como auditoria forense de empréstimos . Esse tipo de serviço pode ser iniciado por um proprietário que acredita que foi forçado a hipotecar por meios desonestos por uma empresa de empréstimo. Auditores forenses e software de auditoria estão disponíveis para compra on-line.