O que é um relatório financeiro de gerenciamento?

Um relatório financeiro gerencial é a revisão periódica do presidente ou do executivo principal da condição financeira de uma corporação. Normalmente, é apresentado ao conselho de administração ou a outras partes interessadas como parte de uma reunião regular. O relatório pode abordar qualquer questão de importância, mas provavelmente detalhará a situação financeira real da empresa em um ponto específico do ano fiscal em comparação às projeções. Usado dessa maneira, é muito parecido com um relatório de progresso financeiro.

Os diretores corporativos se reportam ao conselho de administração que supervisiona os assuntos corporativos em nome dos acionistas da empresa. O conselho supervisiona e não está envolvido no gerenciamento diário da corporação. As operações diárias são de responsabilidade dos diretores corporativos e dos funcionários que trabalham para a empresa. Como qualquer órgão de supervisão, o conselho exige atualizações e relatórios das pessoas sob sua autoridade para garantir que os negócios continuem de acordo com o plano para o ano.

O conselho definirá um cronograma de reuniões para o ano fiscal, que pode ser mensal, trimestral, semestralmente ou em qualquer outro intervalo que ele escolher. Nessas reuniões, os executivos da corporação geralmente precisam detalhar o progresso em direção às metas para as áreas funcionais sob seu controle, geralmente verbalmente ou às vezes por escrito. Um dos relatórios apresentados ao conselho é geralmente o relatório financeiro da administração.

O relatório financeiro da administração de uma corporação contém informações do balanço patrimonial, demonstração dos resultados, demonstração do fluxo de caixa e patrimônio líquido dos proprietários, bem como os sub-relatórios, manipulações, cálculos e comparações de proporção que podem ser derivados do sistema contábil da empresa. Normalmente, tudo isso é da responsabilidade do diretor financeiro, que pode estar envolvido na apresentação. O presidente ou o executivo principal provavelmente conduzirá a apresentação de conclusões ou explicará a estratégia e abordará as correções do curso.

As empresas também costumam publicar um relatório anual escrito uma vez por ano que aborda a condição financeira da empresa. Este relatório é enviado aos acionistas e está disponível ao público. Como parte deste relatório, o presidente ou o executivo principal pode incluir um relatório financeiro de gerenciamento narrativo que discute e destaca os resultados numéricos apresentados nas demonstrações financeiras anexas. Essa atualização para os acionistas é semelhante à atualização da administração para o conselho, exceto que é sempre por escrito.

Outras instâncias em que um relatório financeiro gerencial seria relevante são as assembléias anuais dos acionistas e as chamadas trimestrais de lucros. Em ambas as circunstâncias, a gerência corporativa deve apresentar um relatório de progresso referente à condição financeira da empresa às partes interessadas. O relatório conteria um subconjunto das informações regularmente apresentadas à diretoria, com a ressalva de que qualquer informação confidencial ou algo não apropriado para divulgação ao público seria excluído.