O que é uma distribuição não qualificada?

Uma distribuição não qualificada é um termo usado para descrever os fundos distribuídos de diferentes tipos de contas financeiras antes que o destinatário cumpra totalmente os termos originais relacionados a essa conta. Normalmente, esse tipo de distribuição desencadeará algum tipo de obrigação tributária, especialmente quando as contribuições para a conta não foram tributadas antes de serem depositadas nessa conta. Embora possam ocorrer circunstâncias imprevistas que levem a uma distribuição não qualificada, esse tipo de retirada é normalmente evitado, se possível.

Um dos exemplos mais comuns de uma distribuição não qualificada tem a ver com retiradas precoces de fundos de certos tipos de contas de aposentadoria individuais (IRAs) ou contas de poupança individuais (ISAs). Embora algumas formas de IRAs e ISAs exijam que os impostos sejam avaliados sobre contribuições antes de serem depositados nesses tipos de contas financeiras, outros formatos permitem que os colaboradores deduzam as contribuições de seu Gross IncOme para o ano fiscal. Quando esse é o caso, optar por retirar os fundos antes de atingir a aposentadoria geralmente significa que o valor da distribuição não qualificado é tratado como renda tributável para o ano em que a retirada ocorre. Além disso, algumas contas de aposentadoria desse tipo também podem impor uma penalidade a essa retirada antecipada.

O mesmo conjunto geral de circunstâncias pode ocorrer quando uma distribuição não qualificada ocorre com algum tipo de conta ou fundo de poupança educacional. Se o valor da distribuição for maior que o total necessário para cobrir as despesas que são consideradas qualificadas de acordo com os termos da conta, isso também poderá resultar na imposição de penalidades e possivelmente impostos até que o valor não qualificado. Para evitar essa situação, os pedidos de distribuições são frequentemente estruturados para indicar o valor total da distribuição solicitadairá para cobrir as despesas qualificadas, como moradias no campus, livros e mensalidades e taxas.

Embora possam ocorrer certas situações que tornam necessária uma distribuição não qualificada, é importante considerar todas as alternativas possíveis antes de optar por obter os fundos necessários de qualquer tipo de conta financeira restrita. Freqüentemente, a combinação da carga tributária criada, além de quaisquer taxas e multas avaliadas pela instituição que gerencia a conta ou fundo relacionado é significativo. Considerando os custos associados a todas as outras opções e a comparação desses custos com os passivos de receber uma distribuição não qualificada, muitas vezes, pode levar a descobrir outra estratégia que, em última análise, é mais benéfica para o destinatário, e é possível evitar os custos rígidos dos retiradas não qualificadas de uma conta de aposentadoria ou uma conta de economia de despesas educacionais.