O que é uma distribuição não qualificada?

Uma distribuição não qualificada é um termo usado para descrever fundos distribuídos a partir de diferentes tipos de contas financeiras antes que o destinatário cumpra totalmente os termos originais relacionados a essa conta. Normalmente, esse tipo de distribuição aciona algum tipo de obrigação tributária, especialmente quando as contribuições para a conta não eram tributadas antes de serem depositadas nessa conta. Embora possam ocorrer circunstâncias imprevistas que levem a uma distribuição não qualificada, esse tipo de retirada é normalmente evitado, se possível.

Um dos exemplos mais comuns de uma distribuição não qualificada tem a ver com saques antecipados de fundos de certos tipos de contas de aposentadoria individuais (IRAs) ou contas de poupança individuais (ISAs). Embora algumas formas de IRAs e ISAs exijam que os impostos sejam avaliados sobre as contribuições antes de serem depositados nesses tipos de contas financeiras, outros formatos permitem que os contribuintes deduzam as contribuições de sua renda bruta no ano fiscal. Quando esse for o caso, optar por sacar os fundos antes de se aposentar geralmente significa que o valor da distribuição não qualificada é tratado como receita tributável no ano em que a retirada ocorre. Além disso, algumas contas de aposentadoria desse tipo também podem impor uma penalidade por essa retirada antecipada.

O mesmo conjunto geral de circunstâncias pode ocorrer quando uma distribuição não qualificada ocorre com algum tipo de conta ou fundo de poupança educacional. Se o valor da distribuição for maior que o total necessário para cobrir as despesas consideradas qualificadas de acordo com os termos da conta, isso também poderá resultar na imposição de multas e possivelmente até de impostos devidos sobre o valor não qualificado. Para evitar essa situação, as solicitações de distribuição geralmente são estruturadas para indicar que o valor total da distribuição solicitada será destinado a cobrir despesas qualificadas, como alojamento no campus, livros e taxas e propinas.

Embora possam ocorrer determinadas situações que tornam necessária uma distribuição não qualificada, é importante considerar todas as alternativas possíveis antes de optar por obter os fundos necessários de qualquer tipo de conta financeira restrita. Freqüentemente, a combinação da carga tributária criada mais as taxas e multas avaliadas pela instituição que gerencia a conta ou o fundo relacionado é significativa. Considerar os custos associados a todas as outras opções e compará-los com o passivo de receber uma distribuição não qualificada pode muitas vezes levar à descoberta de outra estratégia que, em última análise, é mais benéfica para o destinatário e possibilita evitar os custos rígidos de saques qualificados de uma conta de aposentadoria ou de uma poupança de despesas com educação.