O que é uma nota a pagar?

Uma nota a pagar é um contrato escrito para um empréstimo, especificando seus termos e obrigações. É também conhecido como nota promissória ou papel comercial e é assinado pelo credor e pelo devedor. Bancos e empresas emitem este documento para tornar o empréstimo oficial e claro, com detalhes sobre padrões, pré-pagamentos e outros termos negociáveis. As notas são comumente usadas para levantar capital para as empresas.

Nos EUA, uma nota a pagar inclui três termos principais: um valor principal, uma taxa de juros e uma data de vencimento. Um principal é basicamente o valor do empréstimo. Quando um empréstimo de US $ 500 (USD) é emprestado, a nota terá um valor principal de US $ 500 para ser usado como base para os cálculos de juros. Os juros são o custo dos empréstimos e geralmente são apresentados como uma porcentagem do principal.

As taxas de juros podem ser fixas ou variáveis. Taxa de juros fixa significa que a porcentagem de juros não muda durante a vida útil da nota. Se uma nota tiver uma taxa de juros de 4%, ela será aplicada até que a nota seja paga. Uma taxa de juros variável é aquela em que a porcentagem de juros muda, geralmente com base em uma fonte externa, como a Taxa Interbancária de Londres (LIBOR). Nos países onde a inflação é alta, a taxa de juros é geralmente ajustada com uma porcentagem de inflação.

A data de vencimento é um item importante em uma nota a pagar, pois é quando a nota deve ser paga. Na data de vencimento, o pagamento integral de acordo com os termos da nota é esperado e deve ser orçamentado. Quando o pagamento não é recebido, a nota é considerada inadimplente e o credor pode estar aberto para uma ação legal. Uma nota no padrão é uma promessa não cumprida.

Na contabilidade dos EUA, uma nota a pagar é registrada como um passivo ou empréstimo. O valor do principal não afeta a receita de um negócio, apesar de afetar seu fluxo de caixa. Eventualmente, a nota deve ser paga integralmente e o passivo diminui para zero. Os juros, por outro lado, são uma despesa que afeta a renda, como o "extra" pago para obter o empréstimo.

As notas a pagar são apresentadas como atuais quando as datas de vencimento estão dentro de um ano a partir da data do relatório. Quando uma nota vence dentro de um ano, é classificada como dívida de longo prazo. Muitas vezes uma parcela é devida na nota dentro de um ano, mas não na nota inteira. Nesse caso, o valor da parcela é classificado como um passivo circulante e o restante é de longo prazo.