O que é uma perda passiva?

Perda passiva refere-se a perdas financeiras incorridas por meio de transações comerciais qualificadas como atividade passiva. Nos países em que a perda passiva é considerada motivo de incentivos fiscais de algum tipo, normalmente existem regras que definem o valor da perda que pode ser usada para compensar ganhos ou lucros realizados com outras atividades passivas durante o mesmo período fiscal. Muitos países também possuem regulamentos que determinam claramente o que é considerado atividade passiva e o que não é.

Na maioria das vezes, os países que reconhecem uma perda passiva como um incentivo fiscal legítimo tendem a definir atividade passiva como qualquer tipo de geração de receita que não envolva a participação direta do investidor. Por exemplo, salário ou ordenado não seriam classificados como atividade passiva, uma vez que o investidor estaria envolvido ativamente no processo de obtenção dessas formas de renda. No entanto, um parceiro silencioso que investe em um negócio, mas não assume controle gerencial e não participa da operação do negócio, pode definir esse tipo de atividade como passiva.

Para reivindicar uma perda passiva, é necessário estabelecer que a atividade que resultou na perda era de fato passiva. Somente perdas resultantes de atividade passiva podem ser reivindicadas de acordo com as disposições deste tipo de redução de imposto; as perdas não podem ser usadas para compensar quaisquer perdas que possam ter ocorrido como resultado de envolvimento ativo ou esforços de ganho. Isso significa que reivindicar uma perda passiva só é útil quando há algum tipo de lucro ou ganho realizado com outras atividades passivas.

Nos Estados Unidos, a Lei de Reforma Tributária serve como base para avaliar o valor da perda passiva que pode ser reivindicada em um único período tributário. O ato também ajuda a definir o escopo de atividades passivas aceitáveis, além de identificar algumas formas de geração de receita que permanecerão sujeitas a tributação mesmo quando uma perda passiva for reivindicada.

Sempre que ocorrer uma perda passiva, é importante consultar as diretrizes governamentais atuais para determinar quanto da perda pode ser reivindicada durante um determinado período tributário. Na maioria dos casos, os investidores são aconselhados a procurar a orientação de um analista tributário profissional para garantir que a dedução seja calculada adequadamente e em total conformidade com as leis aplicáveis.