O que é um imposto de retirada?

Um imposto de retirada é um tipo de obrigação tributária que às vezes permite que uma agência tributária estadual ou provincial imponha um imposto sobre o patrimônio de um contribuinte falecido recentemente, desviando efetivamente os fundos que seriam tributados por um governo nacional ou federal. Um imposto desse tipo é mais comum quando a jurisdição estadual não impõe nenhum tipo de imposto predial ou de morte que resulte no recebimento de algum valor dos bens do falecido. Essencialmente, isso significa que a agência tributária do estado está cobrando uma parte dos impostos que iriam para a agência nacional de receita se houvesse algum tipo de imposto sobre morte ou herança imposto no nível local.

O uso de uma taxa de retirada é comum nos Estados Unidos. Como alguns estados não impõem impostos de propriedade, morte ou herança, isso significa que as avaliações de impostos se concentram diretamente nos regulamentos e leis tributárias que são aplicados pelo Internal Revenue Service (IRS). Em alguns casos, as propriedades não atendem ao requisito mínimo de tributação nesse nível e podem ou não estar sujeitas a uma taxa de retirada como resultado. Quando o estado possui provisões para impostos imobiliários ou de morte em vigor, geralmente não há qualquer tipo de imposto cobrado.

Um dos benefícios do uso de uma abordagem de imposto de retirada é que o processo normalmente exige a coleta de uma porcentagem de quaisquer impostos que sejam avaliados pelo IRS. Isso significa que não há necessidade das fórmulas, às vezes complicadas, usadas para determinar o valor dos impostos imobiliários ou de morte devidos. Sob essa perspectiva, o processo é muito simples e direto, facilitando ao Estado a identificação do valor devido e ao executor do patrimônio garantir que esse valor seja pago.

Uma possível desvantagem da abordagem do imposto de retirada é que, se o IRS determinar que os impostos sobre a propriedade não são devidos à agência tributária federal, isso significa que o estado também não receberá nada em termos de pagamento de impostos sobre essa propriedade. Por esse motivo, várias jurisdições nos Estados Unidos optam por criar e fazer uso de leis tributárias que incluem a avaliação de impostos sobre propriedade ou morte. Em outras partes do mundo, a ideia de um imposto de retirada não é encontrada nos códigos de impostos locais ou nacionais de muitas nações.