O que é uma distribuição qualificada?

Distribuições qualificadas são desembolsos de uma Conta de Aposentadoria Individual da Roth que não possui nenhum tipo de penalidade ou carga tributária. Esse tipo de estratégia de distribuição se aplica apenas ao Roth IRA, um tipo de conta poupança individual disponível nos Estados Unidos. Para gerenciar esse tipo de atividade de distribuição qualificada a partir de um Roth IRA, requisitos específicos devem ser atendidos. Caso o desembolso não atenda totalmente aos critérios exigidos pela Receita Federal do país, a transação é considerada não qualificada e está sujeita a tributação e multas pela distribuição antecipada do plano de poupança.

O primeiro requisito associado a uma distribuição qualificada é que o desembolso não possa ocorrer a menos que o proprietário da Conta Individual de Aposentadoria Roth tenha estabelecido e depositado fundos em seu primeiro IRA Roth pelo menos cinco anos civis antes da data do desembolso proposto. Dependendo da estrutura exata da conta, também pode haver uma distribuição mínima exigida associada ao desembolso. Essa restrição ajuda a desencorajar retiradas frequentes da conta durante os primeiros anos e, na verdade, ajuda o titular da conta a cultivar um óvulo nos anos de aposentadoria.

Juntamente com a duração de cinco anos necessária para evitar impostos e multas por retirada, uma distribuição qualificada também envolverá o cumprimento de pelo menos um dos outros critérios. Por exemplo, o titular da conta deve ter pelo menos cinquenta e nove anos e meio de idade no momento da retirada para aproveitar a isenção de impostos e a ausência de multas por retirada antecipada. Se a retirada se destinar a ser usada como meio de comprar ou reconstruir uma primeira casa para o titular da conta, nenhum imposto será incorrido e nenhuma penalidade por retirada será avaliada. O valor da retirada é limitado a um valor específico que é revisado periodicamente.

Outros critérios relacionados à distribuição qualificada têm a ver com mudanças na saúde do indivíduo que estabeleceu e manteve a conta por pelo menos cinco anos consecutivos. Caso o titular do Roth IRA seja desativado, os fundos poderão ser desembolsados ​​para ajudar em seus cuidados sem qualquer tipo de penalidade ou carga tributária. No caso de o titular da conta falecer, o beneficiário pode receber uma distribuição da conta sem a avaliação de multas ou impostos. Para qualificar a distribuição, geralmente é necessária uma prova documentada do status de desativado ou da morte do titular da conta antes que o desembolso possa ser identificado como uma distribuição qualificada.