O que é uma confiança qualificada?
Uma confiança qualificada é um acordo de confiança no qual a expectativa de vida do beneficiário desempenha um papel importante na determinação de como os fundos são distribuídos pelo administrador do Trust. A consideração da expectativa de vida ajuda a estabelecer o que é conhecido como distribuição mínima necessária, ou RMD, e orienta o administrador a desembolsar subsídios mensais para um beneficiário ou fazer contribuições regulares para um plano de aposentadoria estabelecido por ou para o beneficiário. Existem restrições sobre como uma confiança pode ser qualificada, especialmente em relação ao status do beneficiário ou ao status do plano de aposentadoria que deve receber os desembolsos.
Embora existam situações de confiança semelhantes encontradas em muitos países ao redor do mundo, a identificação de uma confiança qualificada é geralmente associada à criação e gerenciamento de acordos de confiança nos Estados Unidos. Como tal, a estrutura da confiança deve cumprir os regulamentos implementados pelo Internal Revenue Service (IRS). A conformidade com os padrões do IRS ajuda a garantir que os desembolsos feitos para fundos ou contas de aposentadoria não estejam sujeitos aos mesmos impostos que os desembolsos feitos na forma de um subsídio mensal para um beneficiário da confiança.
Diferentes tipos de relações de confiança podem ser designados como fundos qualificados, assumindo que atendam aos padrões do IRS em relação à validade. Isso significa que a confiança qualificada deve ser estruturada de acordo com os padrões estabelecidos pelo IRS e deve ser gerenciada de acordo com as diretrizes fornecidas pela agência tributária. Se a confiança não cumprir esses padrões, é provável que não desfrute de vantagens tributárias favoráveis. Como resultado, o beneficiário estaria sujeito ao pagamento de impostos sobre quaisquer desembolsos, mesmo aqueles feitos aos planos de aposentadoria aprovados pelo IRS.
Uma confiança também deve atender aos padrões de irrevocabilidade para atingir o status de qualificado . Este meaNS que os ativos dentro da confiança não podem ser movidos à vontade dentro e fora do acordo de confiança. A estabilidade da confiança qualificada significa que não haverá dúvida sobre o status de qualquer desembolso da confiança, uma vez que os ativos usados para gerar os lucros para esses desembolsos são os mesmos de um período de imposto para o outro.
Um fator que diferencia uma confiança qualificada de outras formas de planejamento imobiliário é a consideração da expectativa de vida do beneficiário. Ao levar em consideração esse fator, é muito mais fácil correlacionar a relação entre os ganhos projetados dos ativos de confiança e o número de anos em que esses ganhos serão usados para fornecer apoio financeiro ao beneficiário. O cálculo desse relacionamento ajuda a estabelecer o RMD e possibilitar o mínimo que será desembolsado da confiança a cada ano civil. Isso não impede que a confiança emite mais fundos em um determinado ano, se a quantidade de retorno sobre o ASSETS torna isso possível. O estabelecimento do RMD ajuda a definir um valor mínimo que o beneficiário pode razoavelmente esperar receber diretamente ou como um depósito em um plano de aposentadoria aprovado ao longo daquele ano.