O que é uma confiança qualificada?
Uma confiança qualificada é um acordo de confiança em que a expectativa de vida do beneficiário desempenha um papel importante na determinação de como os fundos são distribuídos pelo administrador da confiança. A consideração da expectativa de vida ajuda a estabelecer o que é conhecido como distribuição mínima exigida, ou RMD, e orienta o administrador no pagamento de subsídios mensais a um beneficiário ou em fazer contribuições regulares a um plano de aposentadoria estabelecido por ou para o beneficiário. Existem restrições sobre como uma relação de confiança pode ser qualificada, especialmente em relação ao status do beneficiário ou ao status do plano de aposentadoria que deve receber os desembolsos.
Embora existam situações semelhantes de confiança encontradas em muitos países do mundo, a identificação de uma confiança qualificada geralmente está associada à criação e gerenciamento de acordos de confiança nos Estados Unidos. Como tal, a estrutura da relação de confiança deve estar em conformidade com os regulamentos estabelecidos pelo Internal Revenue Service (IRS). A conformidade com os padrões do IRS ajuda a garantir que os desembolsos feitos em fundos ou contas de aposentadoria não estejam sujeitos aos mesmos impostos que os desembolsos feitos na forma de um subsídio mensal a um beneficiário do trust.
Diferentes tipos de relações de confiança podem ser designados como relações de confiança qualificadas, desde que atendam aos padrões do IRS em relação à validade. Isso significa que a confiança qualificada deve ser estruturada de acordo com os padrões estabelecidos pelo IRS e deve ser gerenciada de acordo com as diretrizes fornecidas pela agência tributária. Caso a confiança não atenda a esses padrões, é improvável que desfrute de vantagens fiscais favoráveis. Como resultado, o beneficiário estaria sujeito ao pagamento de impostos sobre quaisquer desembolsos, mesmo aqueles efetuados em planos de aposentadoria aprovados pelo IRS.
Uma relação de confiança também deve atender aos padrões de irrevogabilidade para atingir o status de qualificado . Isso significa que os ativos dentro do trust não podem ser movidos à vontade dentro e fora do acordo de trust. A estabilidade da relação de confiança qualificada significa que não haverá dúvida sobre o status de quaisquer desembolsos da relação de confiança, uma vez que os ativos usados para gerar lucros para esses desembolsos são os mesmos de um período fiscal para o próximo.
Um fator que diferencia uma confiança qualificada de outras formas de planejamento patrimonial é a consideração da expectativa de vida do beneficiário. Ao levar esse fator em consideração, é muito mais fácil correlacionar a relação entre os ganhos projetados dos ativos fiduciários e o número de anos em que esses ganhos serão usados para fornecer apoio financeiro ao beneficiário. O cálculo desse relacionamento ajuda a estabelecer o RMD e possibilita definir um mínimo que será desembolsado da confiança a cada ano civil. Isso não impede que a confiança emita mais fundos em um determinado ano, se a quantidade de retorno dos ativos tornar isso possível. O estabelecimento da RMD ajuda a definir um valor mínimo que o beneficiário pode razoavelmente esperar receber diretamente ou como depósito em um plano de aposentadoria aprovado ao longo desse ano.