O que é um plano de cartola?

Os planos de cartola são uma forma de planos de aposentadoria que não são oferecidos aos funcionários em geral de uma corporação. Em vez disso, esse plano de aposentadoria não qualificado é oferecido apenas a um grupo limitado e geralmente é reservado para os principais executivos e, ocasionalmente, alguns outros funcionários selecionam, dependendo da estrutura do plano.

Este tipo de planta de aposentadoria é diferente de uma padrão de várias maneiras. Primeiro, ele não desfruta do status qualificado por impostos que as agências de receita nacional estendem rotineiramente aos planos de aposentadoria de Opt-in que são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa. Segundo, a capacidade de participar do plano não é necessariamente automática para todas as pessoas que mantêm um nível semelhante de responsabilidade dentro de uma empresa. Por exemplo, ser executivo pode não ser suficiente para receber um convite para participar. Dependendo dos limites do plano, pode haver disposições adicionais a atender, como o local do executivo na estrutura operacional da Companhia e doSalário atualmente comandado pelo funcionário.

Existem essencialmente dois tipos de configurações do Plano de Top Hats oferecidas hoje. O primeiro é conhecido como um plano de remuneração diferida não qualificado, que permitirá que os participantes adierem qualquer quantidade de renda no plano durante cada ano civil. Não há necessariamente nenhuma contribuição correspondente feita pelo empregador.

O segundo tipo comum funciona um pouco diferente. Conhecido como um plano de aposentadoria de executivos suplementares, o empregador fornece o financiamento para as contribuições anuais para o plano. Geralmente, existem limites com base em fatores como salário anual que determinam a quantidade exata de financiamento fornecido.

Ao contrário dos planos de aposentadoria oferecidos aos funcionários, um plano de excesso geralmente não precisa cumprir com tantos regulamentos governamentais. Isso significa que a taxa de juros associada ao plano pode ser maior do queque com um plano de aposentadoria tradicional de 401k. Os executivos podem não precisar suportar um período de aquisição antes de serem considerados participantes completos do plano, e também pode não haver multas que afetam o valor da participação se o executivo optar por deixar o emprego da empresa.

É possível agrupar o custo real desse tipo de plano com os custos associados a outros planos gerais de aposentadoria oferecidos pela empresa; portanto, a quantidade de ativos que fluem para ela pode não ser facilmente identificada pelos acionistas. De fato, os acionistas podem nem estar cientes de que essa opção de plano de aposentadoria está disponível.