O que é uma penalidade de recuperação de fundo fiduciário?
Uma penalidade de recuperação de fundo fiduciário (TFRP) é uma penalidade que o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos pode usar para coletar fundos que deveriam ter sido mantidos em um fundo fiduciário e entregues ao governo. Os empregadores devem reter certos valores dos contracheques dos funcionários e depositar esses valores em confiança para o IRS, fazendo pagamentos periódicos de impostos ao governo da confiança. Se uma empresa deixar de reter ou reter, mas não entregar o dinheiro, o IRS poderá usar uma penalidade de recuperação do fundo fiduciário para recuperar o dinheiro.
O IRS é extremamente agressivo sobre a recuperação de fundos que os empregadores devem manter em sigilo. Aos olhos do governo dos Estados Unidos, esses fundos pertencem ao governo e, se as empresas não efetuarem seus pagamentos de impostos em tempo hábil, o governo colocará recursos para trabalhar para coletar o dinheiro. Além disso, a falta de envio de fundos fiduciários prejudica os funcionários, porque o dinheiro da Previdência Social e outros benefícios fazem parte do fundo fiduciário. Se uma empresa não pagar a Seguridade Social de um funcionário, esse funcionário não pagará o fundo da Seguridade Social e isso poderá ter um impacto na elegibilidade dos benefícios.
Quando o IRS determina que uma empresa não está coletando fundos dos contracheques ou não está pagando o IRS, alertará a empresa. Geralmente, a empresa tem tempo para se atualizar sobre os pagamentos ou elaborar um plano de pagamento. Se ele não responder ou se tornar extinto e não puder responder, o IRS poderá cobrar uma penalidade de recuperação do fundo fiduciário.
O IRS analisa uma empresa para identificar quaisquer partes responsáveis, incluindo contadores, pessoas que processam contracheques e assim por diante. Qualquer uma dessas partes pode ser sujeita a uma penalidade de recuperação do fundo fiduciário no valor dos fundos devidos. Bens pessoais podem ser apreendidos e vendidos e a pessoa responsável será perseguida se não for possível pagar o valor integralmente.
A definição de "parte responsável" pode ser ampla. Se o IRS aplicar uma penalidade de recuperação do fundo fiduciário, as pessoas poderão tentar argumentar que não são responsáveis, mas uma defesa melhor é frequentemente que os fundos não são colecionáveis. Os funcionários devem estar cientes das implicações de atividades como assinar cheques ou participar da folha de pagamento, pois essas atividades podem colocá-las em risco de serem vistas como partes responsáveis no caso de a empresa ficar para trás nos impostos sobre a folha de pagamento.