O que é um período de cobrança de contas a receber?
Um período de cobrança de contas a receber, também conhecido como dias a receber, é o tempo médio que uma empresa leva para coletar dinheiro de clientes aos quais concedeu crédito. Esse cálculo é particularmente importante porque afeta o fluxo de caixa antecipado de uma empresa. As empresas usam o cálculo desse período de cobrança para determinar se é necessário fazer ajustes em suas políticas e termos de crédito para garantir que o crédito seja estendido apenas a clientes confiáveis e que os pagamentos sejam feitos em tempo hábil.
Parte do processo contábil de uma empresa é acompanhar o crédito concedido aos clientes, conhecido como contas a receber. O processo de contas a receber pode ser particularmente complexo, pois envolve as políticas da empresa sobre quando conceder crédito e também gerencia os termos da extensão de crédito. Por exemplo, uma empresa pode permitir a extensão de crédito a clientes com uma certa pontuação mínima de crédito e conceder a eles 12 meses para pagar a fatura integralmente. Depois que a linha de crédito é aprovada, o departamento de contas a receber gerencia a conta, incluindo a criação de um registro contábil para cada cliente de crédito, a coleta e o registro de pagamentos efetuados, o envio de lembretes de pagamento e a avaliação de taxas atrasadas.
A decisão de conceder ao cliente um período de tempo para pagar por bens ou serviços que ele recebe imediatamente pode colocar uma pressão significativa nos negócios. As empresas que concedem crédito devem ter dinheiro suficiente no banco para pagar pelo estoque, enquanto esperam que os clientes terminem de pagar pelos produtos que já possuem. Para gerenciar efetivamente o fluxo de caixa, a empresa deve ter uma expectativa razoável de quando o dinheiro entrará pela porta. Ele também deve ter uma ideia da maneira como seus clientes pagam suas contas.
O cálculo do período de cobrança das contas a receber de uma empresa permite que os gerentes avaliem quanto tempo uma conta de crédito permanece aberta. Isso os ajuda a decidir sobre um prazo de extensão de crédito que é longo o suficiente para atrair clientes para fazer uma compra, embora não seja tão longo que a empresa acabe incapaz de manter os níveis de estoque ou pagar contas. Muitas empresas controlam o período de cobrança de contas a receber e o comparam com períodos anteriores como um indicador antecipado de que são necessárias alterações nas políticas e termos de crédito. Se o período de coleta estiver aumentando, isso pode significar que a empresa deve reforçar suas políticas de crédito ou providenciar financiamento de estoque adicional para compensar a mudança no fluxo de caixa.
A maneira básica de calcular o período médio de cobrança de contas a receber de uma empresa é pegar o saldo em aberto dos recebíveis da empresa no início do ano e adicioná-lo ao saldo em aberto dos recebíveis no final do ano. Divida o valor por dois e divida o resultado pelas vendas líquidas de crédito da empresa. Multiplique o resultado por 365, o número de dias em um ano. A solução é o número médio de dias em que uma conta de crédito permanece nos recebíveis do ano.