O que é uma data de avaliação alternativa?

A data alternativa da avaliação é um conceito legal usado na determinação do imposto predial federal. Refere-se a uma opção para herdeiros terem os ativos da propriedade avaliados para fins fiscais seis meses após a morte de uma pessoa, em vez de usar o valor a partir da data de sua morte. Isso pode economizar impostos, principalmente se os ativos tiverem caído significativamente em valor.

Quando alguém morre e deixa uma propriedade valiosa o suficiente para que o imposto federal seja pago, há uma variedade de ativos que devem ser avaliados. Isso inclui o saldo de contas bancárias, contas de investimento e contas de aposentadoria. Outros ativos relevantes incluem o valor de mercado das ações que o falecido possuía individualmente, e não por meio de uma conta de corretagem. O valor dos imóveis e outras propriedades também deve ser avaliado.

A seção 2032 do Internal Revenue Code estabelece as regras sobre como essas avaliações devem ser feitas com referência a uma data específica. Esta seção também é formalmente conhecida como Título 25, Subtítulo B, Capítulo 11, Subcapítulo A, Parte III. As regras relevantes foram adicionadas pelo IRS durante a década de 1930 como uma resposta à Grande Depressão. Isso ocorre porque alguns herdeiros estavam em uma situação em que ativos como ações estavam caindo tão drasticamente que, no momento em que o imposto sobre imóveis foi avaliado, os ativos nem eram valiosos o suficiente para cobrir o imposto, o que significa que os herdeiros acabaram piorando financeiramente. resultado do luto.

As regras permitem que o executor da propriedade, também conhecido como representante pessoal, escolha entre usar a data da morte e a data alternativa da avaliação. Esta é a data seis meses após a data da morte. Só pode ser selecionado onde diminuirá o passivo fiscal geral.

Existem algumas restrições no uso da data de avaliação alternativa. Uma é que é uma proposição de tudo ou nada. Isso significa que, se for usado, todos os ativos deverão ser avaliados pelo seu valor nessa data, mesmo aqueles que aumentaram em valor desde a data do falecimento. Outra restrição é que, se algum dos ativos tiver sido vendido entre a data da morte e a data alternativa da avaliação, eles deverão ser avaliados pelo seu preço de venda, independentemente da data em que foram vendidos. Finalmente, qualquer interesse acumulado pelos ativos durante os seis meses deve ser incluído nos valores da avaliação.