O que é uma data de avaliação alternativa?

A data de avaliação alternativa é um conceito legal usado na determinação dos impostos imobiliários federais. Refere -se a uma opção para que os herdeiros tenham os ativos da propriedade avaliados para fins fiscais seis meses após a morte de uma pessoa, em vez de usar o valor desde o momento de sua morte. Isso pode economizar imposto, principalmente se os ativos caírem significativamente em valor. Isso inclui o saldo de contas bancárias, contas de investimento e contas de aposentadoria. Outros ativos relevantes incluem o valor de mercado das ações que o falecido mantinha individualmente, e não por meio de uma conta de corretagem. O valor do setor imobiliário e de outras propriedades também deve ser avaliado. Esta seção também é formalmente conhecida como Título 25, Legenda B, Capítulo 11,Subcapítulo A, Parte III. As regras relevantes foram adicionadas pelo IRS durante a década de 1930 como uma resposta à Grande Depressão. Isso ocorre porque alguns herdeiros estavam em uma situação em que ativos como ações estavam caindo de valor tão drasticamente que, quando o imposto sobre a propriedade foi avaliado, os ativos nem sequer eram valiosos o suficiente para cobrir o imposto, o que significa que os herdeiros acabaram com a pior situação financeira como resultado do luto.

As regras permitem que o executor da propriedade, também conhecido como representante pessoal, escolha entre usar a data da morte e a data de avaliação alternativa. Este último é a data seis meses após a data da morte. Só pode ser selecionado onde reduzirá a responsabilidade tributária geral.

Existem algumas restrições para usar a data de avaliação alternativa. Uma é que é uma proposta tudo ou nada. Isso significa que, se for usado, todos os ativos devem ser avaliados em seu VALue nesta data, mesmo aqueles que aumentaram em valor desde a data da morte. Outra restrição é que, se algum dos ativos foi vendido entre a data da morte e a data de avaliação alternativa, eles devem ser avaliados pelo preço de venda, independentemente da data em que foram vendidos. Finalmente, qualquer interesse que os ativos tenham acumulado durante os seis meses devem ser incluídos nos valores da avaliação.