O que é uma estratégia de auditoria?
Uma estratégia de auditoria pode se referir a um projeto para realizar uma auditoria interna ou a um plano projetado para lidar com uma auditoria por uma agência externa, como uma agência tributária. Em ambos os casos, o planejamento, a pesquisa e a organização adequados podem contribuir para um processo mais rápido e eficiente. Existem muitas teorias diferentes sobre como abordar uma estratégia de auditoria; para casos complexos, muitos especialistas financeiros sugerem a contratação de uma conta ou consultor qualificado que possa garantir que todos os regulamentos sejam cumpridos de maneira abrangente durante o processo.
Se uma empresa decide executar uma auditoria interna, uma estratégia de auditoria serve como o roteiro básico de como proceder. Além de preocupações logísticas, como quando a auditoria ocorrerá, se será executada por contadores internos ou por um profissional externo e por quanto tempo o processo durará, a estratégia de auditoria estabelece metas para a realização da auditoria. Por exemplo, uma instituição financeira pode ter como objetivo principal ver quão vulneráveis elas são à fraude ou uso indevido de fundos, ou se alterações na equipe e nos serviços ao cliente levaram a um aumento significativo nos custos. A estratégia de auditoria também pode incluir estimativas quanto ao custo do processo de auditoria.
O objetivo de uma auditoria interna é geralmente identificar áreas de desperdício e alto risco; uma auditoria bem-sucedida fornecerá um relatório preciso sobre como os fundos são gastos e o nível de risco envolvido no departamento. Criar uma boa estratégia de auditoria com metas direcionadas pode ajudar a garantir que os dados necessários sejam coletados para criar e implementar soluções eficientes para qualquer problema. Se um departamento passou recentemente pela implementação de um plano para aumentar a eficiência, uma auditoria também pode ajudar a determinar se os objetivos do plano estão sendo atingidos.
Ao ser auditada por uma agência tributária, como o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos, uma estratégia de auditoria ajuda a preparar e gerenciar esse processo geralmente difícil. Se uma pessoa ou empresa for auditada apesar de preencher e pagar todos os impostos corretamente, a estratégia de auditoria se concentrará em provar esse fato de maneira conclusiva. Nos casos em que erros, fraudes ou fundos insuficientes levem a problemas tributários, uma estratégia de auditoria geralmente se concentrará em criar uma solução eqüitativa.
Independentemente dos motivos da auditoria, o primeiro passo em qualquer estratégia de auditoria é organizar todos os documentos relevantes que serão necessários. A maioria das auditorias começa com uma notificação que lista especificamente quais problemas estão em mãos, o que significa que o contribuinte que está sendo auditado terá uma imagem razoavelmente clara de que tipo de documentação será necessária. Também é importante decidir se uma empresa ou contribuinte administrará a auditoria sozinho ou manterá os serviços de um advogado tributário. Se você planeja gerenciar a auditoria sem assistência jurídica, algumas estratégias também sugerem a escolha de uma pessoa apenas para falar com o agente do IRS, a fim de reduzir a possibilidade de declarações conflitantes.