O que é uma taxa média de imposto?

A taxa média ou média de impostos de pessoas físicas e jurídicas é a carga tributária total calculada sobre os rendimentos ou salários pessoais. A taxa média é geralmente calculada como uma porcentagem usando uma fórmula matemática. Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) usa um sistema tributário progressivo para tributar os cidadãos. À medida que a renda aumenta, os indivíduos devem pagar uma taxa de imposto mais alta sobre cada dólar acima de um limite pré-determinado. Cada aumento da taxa de imposto indica um aumento nas taxas marginais de imposto pagas pelos indivíduos. A taxa média de imposto do indivíduo pode ser calculada somando cada taxa marginal e dividindo-a pelo número total de taxas marginais.

Em 2009, as taxas marginais de imposto para indivíduos eram de 10%, 15%, 25%, 28%, 33% e 35%. Cada taxa é avaliada até um determinado valor em dólar, dependendo do status do depósito e do lucro tributável total. Um contribuinte norte-americano que apresentar um único indivíduo com uma renda total de US $ 65.000 teria uma taxa média de imposto de 16,7%. Aqui está o cálculo para essa taxa média: a renda de US $ 0 a 8.350 é tributada a 10%; a renda de $ 8.351-33.950 é tributada em 15%; e a renda de $ 33.951-82.250 é tributada em 25%. Portanto, o cálculo da taxa média de imposto é 10 + 15 + 25/3, ou 16,7%.

Várias variações podem ser usadas para indivíduos que tentam calcular seu percentual de imposto. Cada método leva em consideração informações ou cenários diferentes para o cálculo matemático. Duas variações do cálculo são a taxa média efetiva de imposto ou a taxa efetiva de imposto marginal.

O cálculo da taxa média efetiva não usa o lucro tributável total para determinar a taxa tributária média. Esse cálculo pode calcular a taxa média efetiva de imposto com base em como a renda total do indivíduo depende, como renda passiva, salários tradicionais ou 1099.

A taxa efetiva de imposto marginal é calculada para indivíduos com rendimentos ou benefícios de seguridade social que estão desaparecendo, como planos de pensão com atraso de imposto ou contas de aposentadoria. Essa renda é separada da renda normal porque é um dinheiro que não representa com precisão a renda atual do indivíduo feita por meio de empregos ou salários padrão ou outros salários padrão.

As empresas podem calcular sua taxa média de imposto usando um método diferente. A maioria das empresas paga uma variedade de impostos, incluindo imposto de renda, imposto sobre a propriedade, imposto sobre os salários e impostos sobre vendas ou uso. O cálculo das taxas médias de impostos depende de quantos desses impostos comerciais estão incluídos no processo de cálculo da empresa. O uso de cálculos de impostos médios individuais geralmente é mais útil para empresas que tentam planejar passivos fiscais futuros.