O que é um imposto indireto?
A forma de tributação mais reconhecível é a tributação direta; algo que é pago diretamente por um indivíduo, como imposto de renda e propriedade. Por outro lado, um imposto indireto é cobrado por um intermediário que o remete à agência apropriada. O valor do imposto pago é adicionado ao custo do item e indiretamente repassado ao consumidor. Em alguns casos, o consumidor pode nem estar ciente do imposto, mas ele ainda o paga através de um aumento no custo dos produtos.
Talvez o imposto indireto mais óbvio seja o imposto sobre vendas no varejo. Geralmente, é uma porcentagem do custo de um item que é adicionado ao preço no momento da venda. Nos Estados Unidos, o imposto sobre vendas não é cobrado até que o produto seja finalmente vendido a um usuário final; mercadorias por atacado e mercadorias compradas para revenda estão isentas. O varejista que vende o item cobra o imposto do cliente e o envia à autoridade tributária. Nos EUA, o imposto sobre vendas é cobrado por estados e municípios locais.
O imposto sobre valor agregado (IVA), também conhecido como imposto sobre bens e serviços (GST), é outra forma popular de imposto indireto. Isso foi usado pela primeira vez na França para substituir o imposto tradicional sobre vendas e se espalhou rapidamente pela Europa. Sob o sistema do IVA, o imposto é cobrado em todas as etapas do processo de produção e baseia-se no valor agregado ao item naquele momento.
O imposto especial de consumo é outro imposto indireto usado em todo o mundo. Isso é cobrado sobre itens específicos, como gasolina, álcool, cigarros ou jogos de azar. Nos Estados Unidos, isso às vezes é chamado de imposto sobre o pecado; elas são avaliadas apenas em relação a itens que algumas pessoas consideram vícios. Estes fornecem uma forma lucrativa de receita para os governos.
Um imposto de selo é um imposto indireto que é avaliado em relação a determinados documentos, como conhecimento de embarque, apólice de seguro ou nota promissória. No Reino Unido, são cobrados vários impostos de selo na compra ou transferência de ações ou na compra de imóveis com um determinado valor. Na Índia, eles também são necessários para a maioria dos contratos.
Nos Estados Unidos, trabalho e serviço não estão sujeitos a tributação, mas esse não é o caso em todos os países. A Índia tributa todas as atividades trabalhistas e de serviços, incluindo comércio, fabricação e importação. O imposto é considerado um custo de produção e afeta o preço final do produto. Embora o consumidor possa desconhecer os impostos envolvidos, ele ainda os paga indiretamente.
Muitas nações também cobram tarifas ou impostos sobre mercadorias importadas para seu país. A forma como estas são avaliadas varia muito e também é influenciada por tratados internacionais ou blocos comerciais. O consumidor médio geralmente desconhece quais tarifas foram avaliadas nos produtos que ele compra. O custo foi revertido para o preço final de varejo dos itens, no entanto, então ele é quem paga por esse imposto indireto.
Determinar os benefícios e impactos econômicos da tributação é um processo muito mais complexo do que apenas considerar os impostos que são aparentes para o consumidor. As entidades governamentais devem avaliar se a imposição de um imposto indireto a uma mercadoria ou processo aumentará as receitas sem diminuir excessivamente a demanda por esse produto. Se a demanda diminuir drasticamente, a receita total realizada diminuirá devido à perda de vendas. As empresas também devem considerar o impacto geral da tributação indireta ao considerar o desenvolvimento de negócios em um local específico.