O que é uma penalidade de pagamento insuficiente?

Uma penalidade por falta de pagamento é o que um contribuinte dos Estados Unidos poderá receber se não tiver pago todo o imposto de renda do ano anterior. A penalidade de pagamento insuficiente é uma certa quantia de juros, variando de 4 a 10%, adicionada à quantia devida ao Internal Revenue Service (IRS). Muitas vezes, uma penalidade pode ser evitada se o indivíduo pagar rapidamente 100% dos impostos do ano passado ou 90% dos impostos do ano atual. Um contribuinte que corre o risco de receber uma penalidade por insuficiência de pagamento receberá uma carta de 90 dias informando ao indivíduo que tem 90 dias para responder antes que uma penalidade seja avaliada. Depois de decretada uma penalidade de sub-pagamento, ela permanece em vigor até que o valor total dos impostos devidos seja pago.

Normalmente, o imposto de renda é retido ao longo do ano, automaticamente retirado dos contracheques e salários. Algumas receitas, no entanto, não são retidas automaticamente, deixando ao contribuinte pagar os impostos devidos. Funcionários freelancers e contratados recebem essa renda, que é arquivada em um formulário W-9 em vez do padrão W-2. Como os impostos nos EUA devem ser pagos o ano todo, o imposto de renda W-9 pode ser pago trimestralmente. Se, no entanto, não for pago trimestralmente, também poderá ser pago em uma quantia fixa no final do ano.

Os contribuintes que se encontrarem em crise de pagamento insuficiente podem aproveitar o método de parcelamento de renda anualizado. Esse método calcula um pagamento parcelado levando em consideração a renda do contribuinte menos deduções. Isso tem a possibilidade de eliminar ou pelo menos reduzir a multa por pagamento insuficiente e é uma boa opção para contribuintes confusos que não estão acostumados ou que não esperam obter uma quantidade significativa de renda não tributada. Como os cálculos podem ser um pouco exagerados para o contribuinte médio, geralmente é aconselhável consultar um especialista em impostos nessa situação.

Nem todos os que obtêm renda não tributada estão sujeitos a uma penalidade de pagamento insuficiente. Se 100% dos impostos do ano anterior ou 90% dos impostos do ano atual forem pagos, uma penalidade não entrará em vigor. Além disso, se a quantia de renda não tributada auferida for menor que US $ 1.000 - após a subtração de todos os créditos e retenções -, o IRS não se preocupará com as multas por pagamento insuficiente.

As multas por pagamento insuficiente podem ser dispensadas se circunstâncias atenuantes fizerem com que o contribuinte pague menos do que o devido. Se o pagamento insuficiente resultar de uma circunstância incomum, como um desastre ou acidente, a penalidade não será decretada. Aposentados com mais de 62 anos de idade e aqueles que foram desativados durante o ano fiscal relevante também podem estar isentos de penalidade.