O que é evidência de auditoria?
A evidência de auditoria é material comprobatório coletado durante o curso de uma auditoria financeira. As evidências coletadas durante uma auditoria podem assumir várias formas diferentes e deve haver evidência de auditoria suficiente para o auditor emitir uma opinião final. Essa evidência também deve ser cuidadosamente controlada, pois pode incluir material confidencial e o acesso à evidência deve ser limitado às pessoas que autorizaram examiná-la. O acesso também é limitado para evitar adulterações ou interferências com as evidências que possam comprometer a auditoria.
Em uma auditoria, registros e práticas financeiras são examinados. As pessoas podem realizar auditorias por vários motivos. Internamente, as empresas usam a auditoria para garantir que todas as suas práticas sejam legais. A auditoria também pode ser realizada externamente por motivos de conformidade, para determinar se uma empresa está ou não relatando informações financeiras com precisão. Se os erros são descobertos durante uma auditoria, eles devem ser corrigidos e os erros deliberados podem ser punidos por lei.
As pessoas podem dividir as evidências de auditoria em duas grandes categorias: interna e externa. Um exemplo de evidência de auditoria interna pode ser algo como um registro de talão de cheques. A evidência externa inclui itens como extratos bancários. Ambos os tipos de evidência podem ser importantes para uma auditoria; idealmente, as evidências devem concordar, demonstrando que uma empresa está seguindo o procedimento e que suas práticas financeiras são totalmente legais.
A coleta de evidências pode incluir a coleta de documentos, a observação de práticas dentro de uma empresa e a realização de entrevistas com funcionários. Podem ser realizadas entrevistas com pessoas responsáveis pela manutenção de registros financeiros, juntamente com outros membros do pessoal. Se uma empresa está envolvida em atividades fraudulentas ou questionáveis, os funcionários que não estão diretamente envolvidos na atividade podem ter notado irregularidades que podem ser importantes para os auditores.
À medida que os auditores coletam evidências, eles registram as evidências nos documentos de trabalho de auditoria e certificam-se de que sejam cuidadosamente documentadas. No final da auditoria, todas as evidências são revisadas e o auditor gera uma opinião. Os auditores devem poder fazer backup de suas conclusões com evidências, demonstrando exatamente onde estão as áreas de preocupação e mostrando como chegaram à opinião que fizeram. Por exemplo, se um auditor declarar que uma empresa cometeu fraude tributária conscientemente, ele ou ela poderia apontar para entrevistas nas evidências de auditoria nas quais as pessoas revelaram sua consciência de que certas práticas eram ilegais e podem documentar com registros financeiros que essas práticas foram envolvidas. pelo pessoal da empresa.