O que é Charitable Remainder Annuity Trust?

Um fundo de anuidade de caridade restante, ou CRAT, é um fundo estabelecido para fornecer desembolsos anuais a um beneficiário. Na maioria das situações, o fundo é inicialmente financiado com uma mistura de ativos, como dinheiro, títulos, ações e outros títulos. Esse tipo de plano de renda vitalícia normalmente especifica uma quantia específica em dólares que pode ser desembolsada a cada período de doze meses e geralmente deve ser pelo menos cinco por cento do valor atual da relação de confiança.

É possível estabelecer um fundo de anuidade para o restante da caridade como uma maneira de planejar os anos de aposentadoria. Por exemplo, o doador transfere uma variedade de ativos para o trust. A cada ano, um pagamento fixo é emitido ao doador. Após a morte do doador, quaisquer ativos restantes no trust são transferidos para uma instituição de caridade previamente designada pelo doador.

A confiança de renda de caridade restante pode ser estruturada para permitir que todos os ativos depositados na confiança gerem renda anual para um beneficiário especificado, mesmo antes da morte do doador. Em vez de o desembolso anual fixo ser encaminhado ao doador, esse pagamento é encaminhado para a instituição de caridade designada. As contribuições anuais para a caridade continuam enquanto o doador permanecer vivo. Depois que o doador morre, o restante da confiança é transferido para a caridade.

Para que um fundo de anuidade de caridade restante funcione dentro dos regulamentos estabelecidos na maioria dos países, um administrador deve administrá-lo. Em alguns casos, o administrador pode ser a instituição de caridade que, em última análise, receberá o benefício total da confiança. Outros locais exigem que o objeto de confiança seja um terceiro que possa permanecer neutro. Por exemplo, um advogado, uma instituição financeira como um banco ou um consultor financeiro pode funcionar como agente fiduciário.

Um dos benefícios do fundo de anuidade de caridade restante é que o valor do fundo pode ser usado como dedução na declaração anual de imposto de renda. Isso pode ajudar o doador a gerenciar sua carga tributária com mais eficiência. Para o destinatário dos bens imóveis e outros ativos incluídos no trust, o desembolso anual ajuda a fornecer um certo grau de estabilidade financeira, além de ajudar a garantir uma quantidade limitada de segurança para o futuro.

Uma vez estabelecida uma relação de anuidade de caridade restante, o doador ainda tem a opção de alterar ou revogar a relação de confiança. No entanto, dependendo das leis e regulamentos atuais que afetam a função das relações de confiança no país onde o CRAT está estabelecido, pode haver algumas penalidades financeiras envolvidas na realização de alterações na estrutura.