O que é relatório de base de custo?
O relatório de base de custo é um conceito financeiro relacionado ao investimento e tributação. Em 2008, os Estados Unidos (EUA) aprovaram uma série de leis relacionadas à recuperação econômica em resposta a uma recessão prolongada. Um desses projetos introduziu o conceito de relatórios de base de custos. De acordo com as leis de relatórios de base de custo, todas as empresas de investimento e corretoras devem enviar relatórios de ganhos de clientes ao Internal Revenue Service (IRS). Essas leis foram projetadas para ajudar o IRS a avaliar com mais precisão as declarações fiscais e reduzir os prejuízos fiscais associados a fraudes ou subnotificações de contribuintes individuais.
Até 2008, muitos corretores de investimento emitiam declarações trimestrais ou anuais aos investidores. Essas declarações descreviam ganhos e perdas, bem como o valor atual. Enquanto os corretores eram obrigados a enviar registros ao IRS, esperava-se que esses registros listassem apenas o preço de venda dos instrumentos de investimento. Isso tornou difícil para o IRS comparar as declarações recebidas dos corretores com as declarações fiscais apresentadas pelos indivíduos. Alguns contribuintes se aproveitaram disso ao subnotificar os ganhos, resultando em um pagamento de impostos mais baixo.
Em 2008, o Congresso dos EUA aprovou a Lei de Estabilização Econômica de Emergência de 2008. Esta lei incluía uma cláusula que promulgava leis de relatórios de base de custos para todas as empresas de investimento e corretoras. O projeto de lei foi projetado para melhorar a precisão dos relatórios de ganhos e perdas de capital. Também incluiu provisões que ajudariam o IRS a identificar ganhos de curto prazo com a venda de investimentos, que são tributados a uma taxa mais alta que os ganhos de longo prazo.
Sob as leis de relatórios de base de custo, as corretoras devem informar ao IRS quanto um investidor pagou por uma ação, fundo mútuo ou outro investimento. O relatório também é necessário para mostrar o preço de venda, bem como quaisquer divisões de ações ou outros eventos que influenciaram o preço do investimento. As empresas são obrigadas a seguir as leis de relatórios de base de custo para as ações a partir de janeiro de 2011, com relatórios de fundos mútuos e outros tipos de instrumentos de investimento a seguir em janeiro de 2012.
As empresas que não seguem os padrões de relatórios baseados em custo estão sujeitas a multas e penalidades financeiras significativas. Erros simples podem gerar multas de até US $ 350.000 (dólares), enquanto a fraude pode resultar em multas ilimitadas. Os contribuintes que deturpam acidental ou intencionalmente os ganhos de investimentos também enfrentam multas e outras multas. De acordo com as leis de relatórios de base de custos, os contribuintes que cometerem erros ao relatar ganhos podem pagar multas de até US $ 1.000, enquanto aqueles que cometem fraudes podem ser multados em até US $ 5.000.