O que é o dia do devedor?
"Dias do devedor" é um termo usado para descrever a quantidade média de tempo que leva para os clientes de uma determinada empresa liquidarem suas contas com o provedor. Muitas empresas utilizam uma fórmula que exige dividir o número de devedores pelas vendas produzidas, multiplicando esse número por 365. Uma abordagem ligeiramente diferente envolve dividir o número de devedores pelas vendas e multiplicar o resultado por 100. Na maior parte do tempo , calcular os dias dos devedores é útil em termos de avaliação de mudanças nos padrões de remessa com uma base de clientes de uma única empresa, mas geralmente não é usado como um meio de avaliar o status de várias empresas que operam no mesmo setor.
A idéia por trás do cálculo dos dias do devedor é identificar tendências nos hábitos de pagamento dos clientes de uma empresa. Quando a quantidade de dias determinada pela fórmula diminui de um período para o outro, isso é uma indicação de que os clientes estão pagando mais rapidamente, situação que a maioria das empresas consideraria favorável. Ao mesmo tempo, se os resultados do cálculo indicarem que, em média, os clientes estão demorando mais para retirar sua dívida com a empresa, isso pode ser uma indicação de problemas futuros na base de clientes. Nesse ponto, diretores e gerentes da empresa gostariam de examinar as tendências de pagamento de clientes individuais para determinar quais estão realmente demorando mais para pagar e quanto da receita de vendas que mais lentamente paga é responsável no fluxo de receita geral.
Nessa perspectiva, rastrear os dias do devedor de um período para o outro pode beneficiar a empresa de várias maneiras. Isso inclui identificar tendências emergentes que eventualmente terão um impacto perceptível no fluxo de caixa e a capacidade da empresa de liquidar dívidas com seus vendedores e fornecedores. Embora seja provável que ocorra alguma variação pequena de um período para o seguinte, aumentos consistentes nos dias dos devedores ao longo de vários períodos geralmente indicam que algo está acontecendo com um ou mais clientes e que a empresa precisará identificar maneiras de minimizar esse impacto antes de começar a afetar adversamente a operação.
É importante observar que nem todas as empresas precisam calcular os dias dos devedores. Qualquer empresa que opere estritamente em dinheiro, o que significa que o pagamento é realizado no momento da compra, não precisa se preocupar com a inadimplência dos pagamentos dos clientes. As empresas que permitem que os clientes recebam bens ou serviços agora e paguem por eles posteriormente assumem um elemento adicional de risco, pois sempre há a possibilidade de um ou mais clientes deixarem de cumprir essas obrigações de dívida. Para qualquer empresa que concede crédito por qualquer período de tempo, o cálculo dos dias do devedor é importante para detectar tendências desfavoráveis logo no início e minimizar as chances de incumprimento de uma quantidade significativa das contas a receber por um período de tempo.