O que é contabilidade de derivativos?

Contabilidade de derivativos é um conjunto de princípios contábeis aplicados a certas transações comerciais. Os princípios se aplicam principalmente a itens incorporados como parte de um contrato maior ou instrumento financeiro usado para atividades de hedge. As regras que se aplicam na contabilidade de derivativos incluem a mudança de valor justo para corresponder ao mercado quando designado como exposição a hedge, reconhecendo fluxos de caixa variáveis ​​de derivados e derivados designados como exposição a hedge para moeda estrangeira. O objetivo da contabilidade de derivativos é valorizar com precisão o item para relatórios financeiros. Alterar o valor justo dos derivados pode ser um ganho ou perda necessária contra ganhos. Ganhos e perdas desses derivados devem ser contra os ganhos em períodos de mudança e devem compensar com itens cobertos, o que significa que a empresa tem de maneira adequada ou improvadaPerly mitigou o risco inerente a uma transação comercial. O resultado é que uma empresa mostra a extensão de como um hedge feito em um contrato ou instrumento financeiro foi ineficaz na compensação do valor justo de um item. As empresas geralmente querem compensar os ganhos e as perdas para ter um efeito líquido zero nos ganhos.

A segunda classificação sob contabilidade de derivativos ocorre ao prever um fluxo de caixa variável. As empresas devem relatar a parte efetiva dos ganhos ou perdas associadas aos derivados. Ganhos ou perdas geralmente passam por outra renda abrangente, mantendo -a fora dos ganhos operacionais reais. A empresa deve reclassificar ganhos e perdas, no entanto, quando as transações previstas realmente afetam os ganhos. A parte ineficaz - o ganho ou a perda - deve ser contra os ganhos, semelhante ao primeiro cenário de contabilidade de derivativos.

Deriv em moeda estrangeiraOs ativos têm um tratamento contábil diferente. Ganhos ou perdas devem entrar na conta de renda abrangente de uma empresa. Este tratamento é para um investimento líquido em uma operação estrangeira usando moeda estrangeira. As empresas devem tratar esses investimentos como compromissos da empresa não reconhecidos, também conhecidos como valores mobiliários disponíveis para venda. Hedges de fluxo de caixa na contabilidade de derivativos devem ter uma designação que coloque a exposição em moeda estrangeira contra outros em transações em moeda estrangeira.

Contabilização de derivativos e as várias situações de hedge são processos difíceis e complexos. As empresas devem sempre procurar fora para um contador profissional para garantir que sigam todas as regras adequadas. As regras contábeis justas de valor de mercado são importantes nessas transações. O exagero o valor dos derivados pode levar a demonstrações financeiras indígenas. Isso leva a decisões ruins ou ineficazes de partes interessadas internas ou externas.