O que é contabilidade de custódia?
CUSTRACO REGISTROS E RELATÓRIAS DE RELATÓRIAS RELACIONAS RELATIVAS A DOIS PARTES SEMPRETAS. Os custos são comumente encontrados no setor de serviços bancários e financeiros. Indivíduos que obtêm empréstimos de bancos, credores e instituições financeiras geralmente colocam dinheiro em garantia. Esses fundos são liberados após o cumprimento de condições específicas de empréstimo. Os procedimentos contábeis separam os fundos de custódia de outros dinheiro em um livro contábil. Nenhuma das partes tem acesso irrestrito ao dinheiro para fins fora das diretrizes de garantia. As empresas hipotecárias usam principalmente contas gerais de custódia. Os compradores colocam dinheiro nesta conta relacionada à compra de uma casa. O título ou a empresa hipotecária exige que os compradores investem dinheiro em garantia de pagamentos futuros relacionados a juros hipotecários, seguros dos proprietários e impostos sobre a propriedade. As contas que suportam juros permitem que os gerentes acumulem juros sobre o dinheiro de garantiaSE pelas partes envolvidas na transação financeira. Contas gerais de custódia para não ter esse recurso.
A equação contábil de garantia é um passivo igual. O patrimônio líquido ou os lucros acumulados do proprietário é encontrado na contabilidade de custódia. Os contadores de custódia têm uma responsabilidade fiduciária de processar fundos de ambas as partes em uma transação financeira. Os contadores devem proteger o dinheiro da perda que pode se relacionar com a falha de qualquer parte em concluir suas funções na transação financeira. As transações financeiras representam entradas individuais no livro geral. O livro geral contém informações relacionadas a todas as transações financeiras de garantia.
Semelhante aos procedimentos contábeis regulares, os livros gerais na contabilidade de custódia podem usar sub-ledgers ou periódicos para registrar transações financeiras. Os desembolsos em dinheiro e os periódicos de recebimentos de caixa são os mais comuns encontrados na conta de custódiag. O Jornal de Desembolsos de Caixa inclui transações financeiras relacionadas ao pagamento de fundos de custódia. O pagamento de fundos de custódia ocorre quando uma ou ambas as partes concluem suas tarefas relacionadas à conta de custódia. O diário de recibos de dinheiro registra todo o dinheiro que está chegando para fins de garantia. O diário de recebimentos de caixa pode incluir informações detalhadas relacionadas a cada parte na transação de custódia, a responsabilidade financeira de cada parte e outras informações pertinentes.
As reconciliações são uma parte importante da contabilidade de custódia. Os contadores revisarão as informações relacionadas a contas individuais de custódia semanalmente ou mensalmente. Cada conta de custódia é testada para garantir que as entradas de caixa e saídas sejam responsáveis adequadamente pelo dinheiro da garantia. As diferenças de conta de custódia podem precisar de correções para garantir que cada parte esteja em total conformidade com suas responsabilidades de garantia. Contas de custódia comumente emitir declarações escritas para cada parte indicando o estado atual do garantia ACCOUnt.