O que é Contabilidade Escrow?
O compromisso contabiliza e relata transações financeiras relacionadas a duas partes separadas. Custódias são comumente encontradas no setor de serviços bancários e financeiros. Indivíduos que obtêm empréstimos de bancos, credores e instituições financeiras geralmente depositam dinheiro em garantia. Esses fundos são liberados após o cumprimento de condições específicas de empréstimo. Os procedimentos contábeis separam os fundos judiciais de outros fundos em um razão contábil. Nenhuma das partes tem acesso irrestrito ao dinheiro para fins fora das diretrizes de garantia.
As contas de garantia geral e com juros são as mais comuns no ambiente de negócios. As empresas de hipoteca usam principalmente contas de depósito em garantia. Os compradores colocam dinheiro nesta conta relacionado à compra de uma casa. A empresa de títulos ou hipotecas exige que os compradores coloquem dinheiro em garantia para pagamentos futuros relacionados a juros de hipotecas, seguros de proprietários e impostos sobre a propriedade. As contas remuneradas permitem que os gerentes acumulem juros sobre o valor do depósito em garantia para uso pelas partes envolvidas na transação financeira. Contas de garantia geral para não ter esse recurso.
A equação da contabilidade de garantia é ativos iguais a passivos. Nenhum patrimônio do proprietário ou lucros acumulados são encontrados na contabilidade de custódia. Os contadores de custódia têm a responsabilidade fiduciária de processar fundos de ambas as partes em uma transação financeira. Os contadores devem proteger o dinheiro contra perdas que possam estar relacionadas à falha de qualquer uma das partes em concluir suas funções na transação financeira. As transações financeiras representam entradas individuais no razão geral. O Razão contém informações relacionadas a todas as transações financeiras de garantia.
Semelhante aos procedimentos contábeis regulares, os ledgers gerais em contabilidade de custódia podem usar sub ledgers ou diários para registrar transações financeiras. Os diários de desembolsos e recebimentos de caixa são os mais comuns encontrados na contabilidade de custódia. O diário de desembolsos em dinheiro inclui transações financeiras relacionadas ao pagamento de fundos de garantia. O pagamento de fundos de garantia ocorre quando uma ou ambas as partes concluem seus deveres relacionados à conta de garantia. O diário de recebimentos registra todo o dinheiro recebido para fins de garantia. O diário de recebimentos de caixa pode incluir informações detalhadas relacionadas a cada parte na transação de garantia, responsabilidade financeira de cada parte e outras informações pertinentes.
As reconciliações são uma parte importante da contabilidade de garantia. Os contadores revisarão as informações relacionadas às contas de garantia individual semanalmente ou mensalmente. Cada conta de garantia é testada para garantir que as entradas e saídas de caixa levem em conta adequadamente o dinheiro da garantia. As diferenças na conta de garantia podem precisar de correções para garantir que cada parte esteja em total conformidade com suas responsabilidades de garantia. As contas de garantia geralmente emitem declarações escritas para cada parte, indicando o estado atual da conta de garantia.