O que é o formulário 8606?
O formulário 8606 é um formulário de imposto da Receita Federal. É usado pelos contribuintes para detalhar quaisquer contribuições não dedutíveis para uma conta de aposentadoria independente ou IRA. Existem várias outras circunstâncias quando o formulário 8606 está listado.
Um IRA é um esquema pelo qual os cidadãos dos EUA podem economizar dinheiro para se aposentar. É o equivalente americano do que é mais comumente conhecido em outros países como um plano de previdência privada. Em algumas situações, as contribuições da pessoa - dinheiro pago no IRA - são dedutíveis de impostos. Isso foi projetado para torná-lo mais atraente para economizar na aposentadoria.
A dedução de uma contribuição depende de um conjunto de critérios um tanto complexo. Isso leva em consideração o estado civil do contribuinte, se eles estão fazendo um depósito único ou conjunto, se o empregador também está contribuindo para o IRA e sua renda. Dependendo da combinação de fatores, pode ser permitida uma dedução total ou parcial da contribuição ou pode ser declarada totalmente não dedutível.
Quando as contribuições não são dedutíveis, elas devem estar listadas no Formulário 8606. Isso pode não parecer importante, pois a pessoa não precisará pagar impostos sobre essas contribuições. É importante, porém, porque, se forem feitas contribuições não dedutíveis, a pessoa poderá ser isenta do pagamento de imposto sobre a parcela relevante dos pagamentos que receberão posteriormente do IRA, conhecidos como distribuições. Se o Formulário 8606 não for arquivado, as contribuições serão tratadas posteriormente como se fossem dedutíveis, o que significa que a pessoa acaba pagando impostos tanto sobre a renda que usa para pagar as contribuições quanto sobre as distribuições que recebe do IRA.
O formulário 8606 também deve ser preenchido se a pessoa tiver recebido distribuições de um IRA durante esse ano e tiver feito contribuições não dedutíveis durante esse ano. As informações listadas no formulário ajudarão o IRS a decidir como as distribuições e contribuições serão correspondidas. Geralmente, quando uma distribuição é mostrada como sendo compatível com uma contribuição não dedutível passada, essa distribuição não será tributada.
Um contribuinte também deve preencher o Formulário 8606 se converter um dos três tipos de IRA - conhecido como tradicional, SIMPLE ou SEP IRA - em outro tipo conhecido como Roth IRA. Isso ocorre porque um Roth IRA não permite o diferimento de impostos. Isso significa que, na maioria das circunstâncias, as contribuições para um IRA são tratadas como não dedutíveis, independentemente das circunstâncias da pessoa, enquanto as distribuições geralmente não são tributadas.