O que é contabilidade de fundos?

A contabilidade de fundos é um tipo de estratégia contábil que se concentra mais na prestação de contas do que no rastreamento da geração de lucros. Essa abordagem específica da contabilidade é frequentemente utilizada por entidades que não se concentram na lucratividade, como organizações sem fins lucrativos ou departamentos e comissões governamentais. Uma das principais características desse método é o uso de vários livros contábeis gerais que documentam o fluxo e o uso de quaisquer fundos que entram na entidade, mas sem a ênfase no rastreamento de lucros.

A função geral da contabilidade de fundos tem a ver com mostrar onde o dinheiro é gasto. Essa ênfase é uma das razões para a manutenção de vários livros de contabilidade geral, em vez das contas de auto-equilíbrio refletidas em um único livro de contabilidade geral, como é comum em entidades que operam com fins lucrativos. Cada um dos livros registra o recebimento e o desembolso de recursos relacionados às atividades associadas a um projeto ou fundo específico operado pela entidade sem fins lucrativos. Para fins contábeis, cada razão ou fundo individual deve ser reconciliado consigo mesmo, com relatórios detalhados que apóiam o saldo atual do fundo. Todos os relatórios associados aos diferentes fundos são usados ​​como detalhes de suporte para um relatório cumulativo que é disponibilizado aos membros da organização e aos diretores.

Com a contabilidade do fundo, quaisquer doações ou fundos obtidos com doações ou doações são lançadas diretamente no livro ou fundo designado pelo contribuinte. Lá, quaisquer despesas relacionadas a esse projeto específico são deduzidas do saldo. Esse arranjo facilita muito para a organização sem fins lucrativos relatar atividades aos seus constituintes e também a qualquer entidade governamental encarregada de supervisionar a operação da organização sem fins lucrativos.

A abordagem de contabilidade do fundo pode ser muito eficaz quando os relatórios devem ser enviados para mais de uma agência governamental. Por exemplo, se uma instituição de caridade operada localmente recebe uma doação destinada a fornecer refeições aos recados, uma doação generosa para apoiar um abrigo para sem-teto e uma doação para a operação de um programa depois da escola, é provável que cada um desses projetos caia na jurisdição de uma agência governamental diferente. Ao criar e manter um razão para cada projeto, é possível sempre fornecer a cada agência de monitoramento uma contabilidade do que foi feito com o dinheiro recebido para apoiar cada programa. Com o uso da contabilidade de fundos, a instituição de caridade local permanece em conformidade com os regulamentos que lhe permitem operar e pode demonstrar que os fundos recebidos estão sendo usados ​​da maneira especificada.