O que é fluxo de caixa líquido das atividades operacionais?
O fluxo de caixa líquido das atividades operacionais é a receita gerada pela realização dos negócios, menos todas as despesas operacionais. Este valor é calculado na demonstração dos fluxos de caixa de uma empresa e é usado para determinar a liquidez da empresa. O fluxo de caixa reflete a quantidade de dinheiro que uma empresa possui para pagar as contas, que pode ser diferente da receita geral que pode ser registrada nos livros. Uma posição financeira positiva pode refletir ajustes numéricos na receita que não envolvem entradas de caixa, como deduções de depreciação. A determinação do fluxo de caixa líquido das atividades operacionais permite à empresa distinguir entre uma posição financeira saudável que existe no papel e uma que existe na prática.
As atividades operacionais incluem praticamente todas as coisas que uma empresa faz para vender bens e serviços no mercado durante o ano. Essas atividades são uma categoria distinta de outros tipos de atividades passivas geradoras de renda, como cobrança de juros, investimento e aluguel de propriedades. Quando uma empresa avalia toda a sua posição financeira ou prepara declarações fiscais, resume todas as fontes de receita para chegar a um valor total da receita bruta. Esse número pode ser enganador, pois pode mostrar que uma empresa está obtendo lucro quando não possui liquidez mensal suficiente para pagar as contas.
Lucro e liquidez são dois conceitos diferentes que mostram aspectos não relacionados à saúde financeira de uma empresa. De uma perspectiva geral, uma empresa se esforça para ser lucrativa. A rentabilidade é um conceito de papel, no entanto, que pode resultar da aplicação de deduções, créditos tributários ou baixas contábeis únicas contra receitas e despesas. O que realmente importa para uma empresa para fins de operações diárias é se ela tem dinheiro suficiente para pagar seus credores pontualmente todos os meses. Uma avaliação dos fluxos de caixa informa uma empresa sobre a questão.
O conceito de fluxo de caixa líquido das atividades operacionais reflete a quantidade de caixa que a empresa tem em mãos depois que as despesas operacionais são deduzidas do total de vendas. É importante deduzir apenas as despesas que resultam das operações no curso normal dos negócios. Por exemplo, as despesas para adquirir um ativo de capital único, como uma nova fábrica, não seriam incluídas nas despesas operacionais porque a despesa não está relacionada à venda regular dos bens da empresa.
As empresas preparam um conjunto padrão de demonstrações financeiras que as ajuda a divulgar seus assuntos financeiros. Este conjunto inclui uma demonstração de resultados e uma demonstração dos fluxos de caixa. O fluxo de caixa líquido das atividades operacionais é o último cálculo na demonstração dos fluxos de caixa. Isso é obtido considerando o resultado da demonstração do resultado e adicionando e subtraindo determinados valores de receita e despesa pertinentes ao fluxo de caixa.