O que é atividade passiva?
A atividade passiva é um empreendimento lucrativo em que alguém não se envolve ativamente. A renda da atividade passiva é tratada de maneira diferente de outros tipos de renda e também existem regras especiais sobre como lidar com as perdas passivas. As autoridades tributárias fornecem informações atualizadas sobre como definem, tributam e lidam com a atividade passiva, e os contadores geralmente são bem informados sobre todos os padrões atuais e aplicáveis, para que possam prestar serviços adequados aos seus clientes.
A renda do aluguel é tratada como atividade passiva, mesmo que os proprietários normalmente tenham um papel ativo no gerenciamento da propriedade. Porém, aluguéis de férias e outros aluguéis nos quais serviços considerados "extraordinários" são oferecidos são classificados como atividade ativa. Assim, alguém que aluga um prédio de apartamentos e presta serviços básicos de administração de propriedades consideraria a renda passiva para fins fiscais, enquanto uma pessoa que lida com uma casa de férias teria que relatar o dinheiro ganho como renda ativa.
Por lei, as pessoas não podem usar perdas passivas para compensar os ganhos ativos. Isso foi desenvolvido para impedir que as pessoas criem perdas passivas e as usem como abrigo fiscal, um problema histórico em que as perdas passivas podem ser baixadas como renda regular. As pessoas podem levar adiante uma perda passiva para outro ano fiscal, mas não podem amortizar as perdas retroativamente, como podem com certos tipos de perdas ativas. Como o código tributário muda periodicamente, é aconselhável consultar as seções aplicáveis ao preparar a documentação tributária para garantir que as pessoas arquivem seus impostos de maneira precisa e apropriada para o ano determinado.
Qualquer tipo de lucro obtido quando alguém não participa fisicamente é renda passiva. As carteiras de investimento são um exemplo comum de atividade passiva. O cliente não gerencia o portfólio nem realiza nenhum trabalho específico para ganhar dinheiro. Os ganhos do portfólio são registrados como ganhos passivos e as perdas assumidas em um portfólio são tratadas como perdas passivas e não podem ser usadas para compensar ganhos ativos como salário.
As autoridades fiscais estão muito familiarizadas com os inúmeros truques financeiros que as pessoas usam para reduzir a responsabilidade tributária. Eles estão altamente alertas a táticas que não são legais ou que ultrapassam os limites da lei e tomarão medidas se suspeitarem que alguém está registrando lucros ou perdas de forma inadequada, com o objetivo de reduzir a responsabilidade tributária geral. Os serviços de contabilidade podem prestar assistência na diferenciação entre atividade passiva e ativa e no preenchimento correto da documentação tributária, para evitar auditorias e outros problemas que possam surgir.