O que é base de step-up?

A base de aumento é um método usado para calcular o valor da propriedade que as pessoas herdam. Sob um sistema que usa base de aumento, em vez de usar o valor da propriedade no momento da compra original como base, as pessoas usam o valor da propriedade no momento da morte. A vantagem de fazer isso é que reduz significativamente o passivo de ganhos de capital. Isso não é permitido em todas as regiões e as pessoas que lidam com uma propriedade devem verificar com um advogado ou contador para descobrir se a propriedade se qualifica para o ajuste em uma base progressiva.

Em um exemplo simples de como funciona a base de aumento, Fred compra ações por US $ 10 em algum momento antes de sua morte e as deseja à sobrinha Susie. No momento de sua morte, as ações valiam US $ 40. Quando Susie decide vender as ações por US $ 45, ela paga imposto sobre ganhos de capital pela diferença entre US $ 40 e US $ 45, e não pela diferença entre US $ 10 e US $ 45. Isso significa que seu passivo de ganhos de capital é muito menor.

Também é possível renunciar ativos. Geralmente, os ativos aumentam de valor entre o momento em que são adquiridos e a morte da pessoa que os comprou. Às vezes, uma queda no mercado faz com que o valor caia, no entanto. Nesses casos, o valor dos ativos seria reduzido para esse valor justo de mercado no momento da morte. Se Fred morresse quando as ações valiam US $ 8, por exemplo, isso seria considerado o valor das ações no momento em que Susie as herdou.

Imóveis, ações e outros investimentos aumentam em valor ao longo do tempo. O uso de uma base progressiva para avaliação visa ser mais justo com os herdeiros, para que eles não sejam penalizados pela valorização dos ativos que ocorreram durante a vida do falecido.

A alternativa a uma base de aumento é a base de transição, em que o valor no momento da compra é assumido como o valor dos bens no momento em que são herdados. Em algumas regiões, as pessoas precisam usar a base de transição para a contabilidade patrimonial. Isso pode resultar em um impacto significativo no imposto sobre ganhos de capital no caso de esses ativos serem vendidos. Geralmente, quando a propriedade é transferida antes da morte, ela é avaliada em base de transição, e não em base, algo a considerar quando as pessoas estão fazendo planos para a disposição de suas propriedades e pensando em repassar propriedades antes de morrerem.