O que é o processo de auditoria?
O processo de auditoria são as etapas específicas usadas em uma auditoria financeira, operacional ou de conformidade. As etapas podem variar dependendo da empresa e do tipo de proprietário da empresa de serviços de auditoria solicitado a uma empresa de contabilidade externa. A maioria das empresas realiza auditorias financeiras uma vez por ano; as auditorias operacionais e de conformidade são normalmente conduzidas conforme a necessidade. O processo de auditoria geralmente inclui três etapas básicas: planejamento, trabalho de campo e geração de relatórios. Uma quarta etapa, acompanhamento, pode ser necessária se a empresa falhar no processo inicial de auditoria.
O planejamento é normalmente o primeiro estágio do processo de auditoria. Geralmente começa com o gerenciamento da empresa trabalhando com auditores no tipo de serviço de auditoria necessário para sua empresa. As auditorias típicas incluem bancos, controles internos, ativos fixos ou compromissos financeiros completos. As taxas de auditoria geralmente são discutidas também neste ponto, porque cada auditoria pode ter diferentes níveis de envolvimento dos auditores. Níveis mais altos de serviços de auditoria geralmente exigem mais tempo e esforço dos auditores, resultando em honorários mais altos. Uma vez decididos os serviços de trabalho de auditoria, o processo de auditoria geralmente passa para a fase do trabalho de campo.
A fase do trabalho de campo do processo de auditoria é a revisão prática das informações financeiras e operacionais pelos auditores. A amplitude e profundidade do campo dependem do tipo de auditoria e do número de erros encontrados durante a fase do trabalho de campo. Os auditores selecionam uma amostra das informações financeiras ou comerciais da empresa e as testam em relação às políticas contábeis ou comerciais da empresa. Variações ou falhas significativas geralmente resultam na seleção de uma segunda amostra por auditores para determinar se existem mais erros. Se houver mais erros, os auditores normalmente marcam todo o processo da empresa relacionado às informações específicas como uma falha. Se as segundas amostras não apresentarem erros, os auditores geralmente anotam quantas variações ou falhas foram encontradas nas informações. Após a conclusão da fase de trabalho de campo, os auditores geralmente iniciam a seção de relatórios do processo de auditoria.
A fase de geração de relatórios do processo de auditoria geralmente envolve os auditores discutindo suas descobertas com a gerência da empresa. Essa reunião oferece à administração a chance de contestar quaisquer conclusões e solicitar que os auditores reconsiderem os itens encontrados durante a fase do trabalho de campo. Os auditores podem solicitar informações adicionais da gerência durante esta reunião para preencher seus requisitos de documentação. Depois que a gerência e os auditores da empresa concordam com o relatório de auditoria inicial, os auditores normalmente preparam o relatório de auditoria final que pode ser emitido para as partes interessadas externas.
O estágio de acompanhamento do processo de auditoria é uma auditoria corretiva realizada em empresas que não alcançam uma nota de aprovação. Empresas grandes ou de capital aberto geralmente atribuem notas de auditoria aceitáveis para cada departamento em suas operações. As empresas menores podem ser exigidas regularmente pelos auditores para realizar uma auditoria corretiva, o que não é incomum; auditorias corretivas são simplesmente uma extensão do processo.