Qual é o processo de auditoria?
O processo de auditoria são as etapas específicas usadas em uma auditoria financeira, operacional ou de conformidade. As etapas podem variar dependendo da empresa e do tipo de proprietários da empresa de serviços de auditoria solicitados a uma empresa de contabilidade externa. A maioria das empresas tem auditorias financeiras uma vez por ano; As auditorias operacionais e de conformidade são normalmente conduzidas de forma necessária. O processo de auditoria geralmente inclui três etapas básicas: planejamento, trabalho de campo e relatórios. Uma quarta etapa, acompanhamento, pode ser necessária se a empresa falhar no processo de auditoria inicial.
O planejamento é normalmente o primeiro estágio do processo de auditoria. Geralmente começa com o gerenciamento de empresas trabalhando com auditores no tipo de serviço de auditoria necessário para a empresa. As auditorias típicas incluem banco, controles internos, ativos fixos ou compromissos financeiros completos. As taxas de auditoria também são discutidas neste momento, porque cada auditoria pode ter diferentes níveis de envolvimento dos auditores. Níveis mais altos de serviços de auditoria geralmente requer MOEL Hora e esforço dos auditores, resultando em taxas mais altas. Depois que os serviços de engajamento de auditoria são decididos, o processo de auditoria geralmente se move para a fase de trabalho de campo.
A fase de trabalho de campo do processo de auditoria é a revisão prática das informações financeiras e operacionais dos auditores. A amplitude e a profundidade do campo dependem do tipo de auditoria e do número de erros encontrados durante a fase de trabalho de campo. Os auditores selecionam uma amostra das informações financeiras ou comerciais da empresa e testam -as contra as empresas contábeis ou políticas de negócios. Variações ou falhas significativas geralmente resultam na selecionando um segundo amostra para determinar se existem mais erros. Se houver mais erros, os auditores normalmente marcam todo o processo da empresa relacionado às informações específicas como uma falha. Se as segundas amostras não tiverem erros, os auditores costumam observar quantas variações ou falhas wantes de encontrar na informação. Após a conclusão da fase de trabalho de campo, os auditores geralmente iniciam a seção de relatórios do processo de auditoria.
A fase de relatório do processo de auditoria geralmente envolve os auditores discutindo suas descobertas com o gerenciamento da empresa. Esta reunião oferece à gerência a chance de contestar quaisquer descobertas e solicitar aos auditores que reconsiderem os itens encontrados durante a fase de trabalho de campo. Os auditores podem solicitar informações adicionais da gerência durante esta reunião para concluir seus requisitos de documentação. Uma vez que o gerenciamento e os auditores da empresa estão de acordo com o relatório de auditoria inicial, os auditores normalmente preparam o relatório de auditoria final que pode ser emitido para as partes interessadas externas.
O estágio de acompanhamento do processo de auditoria é uma auditoria corretiva realizada em empresas que não conseguem obter uma pontuação de auditoria passante. As empresas grandes ou públicas geralmente atribuíam pontuações de auditoria aceitáveis para cada departamento em suas operações. Empresas menores podem regulamentarOs auditores são obrigados a ter uma auditoria corretiva, que não é incomum; As auditorias corretivas são simplesmente uma extensão do processo.