Qual é a diferença entre imposto de renda, imposto especial de consumo e imposto direto?
Um governo pode impor vários tipos diferentes de impostos a seus cidadãos, incluindo renda e consumo. O imposto de renda geralmente é baseado nos salários auferidos por uma pessoa e pode ser cobrado com sistemas progressivos, de taxa fixa ou regressiva. Um imposto especial de consumo pode ser imposto aos bens produzidos de um país, embora alguns governos os cobrem também sobre as importações. Enquanto o imposto de renda é classificado como imposto direto, o imposto especial de consumo é considerado o imposto indireto. Os impostos diretos são pagos diretamente por quem os deve, enquanto os impostos indiretos são frequentemente adicionados ao preço dos produtos para reembolsar os vendedores por suas obrigações.
O imposto de renda geralmente é cobrado sobre os salários auferidos por uma pessoa ou entidade legal, como uma corporação. Em muitos casos, o lucro tributável pode ser ajustado no final de um ano fiscal ou civil para permitir despesas e dependentes. Existem vários sistemas pelos quais um governo pode cobrar impostos de renda individuais. Os sistemas progressivos, por exemplo, aumentam a taxa de imposto à medida que a renda de uma pessoa aumenta. Esse sistema geralmente transfere o ônus dos pagamentos de impostos de pessoas com menor capacidade de pagamento para pessoas com salários mais altos.
Ao contrário de um imposto progressivo sobre a renda, o sistema de imposto fixo estabelece uma taxa constante para todos os contribuintes. Esse imposto geralmente impõe menos diretrizes e menos custos administrativos, embora algumas pessoas considerem esse sistema injusto para aqueles com salários mais baixos. Um imposto de renda regressivo apresenta uma relação inversa entre o imposto cobrado e a renda de uma pessoa. À medida que a renda de uma pessoa aumenta, sua taxa de imposto diminui. Esse sistema funciona em contraste com um imposto progressivo, pois o ônus é suportado principalmente por aqueles que ganham menos dólares tributáveis.
Os impostos especiais de consumo são aqueles pagos na compra de bens ou serviços e geralmente são refletidos no preço total da compra. Exemplos de mercadorias que podem ter impostos especiais de consumo incluem gasolina, álcool e tabaco. Um governo geralmente cobra impostos especiais de consumo sobre mercadorias produzidas somente dentro desse país, embora esses tipos de impostos na Austrália também sejam aplicados sobre mercadorias importadas.
Os impostos sobre vendas podem ser cobrados sobre os impostos especiais de consumo na compra de produtos ou serviços específicos. Esses dois impostos são distintos, pois os impostos especiais de consumo geralmente se aplicam a uma gama específica de produtos e podem ser cobrados como uma denominação mensurável. O imposto sobre vendas, por outro lado, provavelmente será proporcional ao valor e cobrado como uma porcentagem em relação ao preço.
Além dos produtos sobre os quais são cobrados, os impostos sobre a renda e os impostos especiais de consumo diferem entre si na forma como são impostos. Os impostos especiais de consumo são considerados impostos indiretos ou de consumo. Os impostos sobre vendas e valor agregado são outros exemplos de impostos indiretos, que provavelmente são pagos ao governo pelo produtor ou vendedor. Por sua vez, essa pessoa ou entidade geralmente tenta recuperar o imposto aumentando o preço de venda de um bem ou serviço. Os economistas geralmente consideram os impostos indiretos como medidas regressivas porque não se baseiam na capacidade de pagamento.
Um imposto direto, diferentemente do indireto, é cobrado do pagador sem uma pessoa do meio. Isso pode ser na forma de renda, ganhos de capital ou imposto sobre a propriedade, onde o pagador é diretamente responsável. Uma das características mais notáveis de um imposto direto é que a responsabilidade pelo pagamento não pode ser alterada, como os produtores fazem com o imposto sobre vendas. Podem ser necessários dados específicos na declaração de imposto individual de uma pessoa para garantir que todos os impostos diretos sejam pagos conforme o esperado.
Alguns governos impõem um imposto direto sobre o princípio da capacidade de pagamento, como o imposto de renda. Os impostos sobre a propriedade, embora possam se basear em valor, podem operar de maneira progressiva, pois aumentam com o tamanho e as comodidades de uma propriedade. Embora o imposto direto seja frequentemente definido de maneira semelhante pela maioria dos governos, cada país pode impor suas próprias sanções por quem paga. Na Índia, por exemplo, os impostos diretos são cobrados com base no status residencial, e não na cidadania. Atualmente, na União Europeia, os estados membros cobram impostos diretos em nível nacional.