O que é a exclusão de imposto sobre presentes?
A exclusão anual de imposto sobre doações refere-se à quantia em dinheiro ou propriedade que o IRS permite que os contribuintes americanos doem todos os anos sem ter que pagar impostos. Em 2010, o IRS permite que indivíduos doem US $ 13.000 (dólares) para qualquer outra pessoa sem estar sujeito a imposto sobre doações. Um casal poderia dar um total de US $ 26.000 em dólares a qualquer outra pessoa, desde que apresentasse uma declaração fiscal conjunta. Nesse caso, o presente é dividido entre os dois cônjuges.
Presentes de um cônjuge para outro não estão sujeitos ao imposto sobre doações, de modo que os cônjuges podem doar dinheiro e bens um ao outro sem qualquer obrigação tributária. Presentes de caridade também são excluídos do imposto sobre presentes. As contribuições feitas por um avô para um neto a um plano de poupança educacional de 529 são consideradas presentes e estão sujeitas ao limite de exclusão de impostos sobre presentes. No entanto, os pagamentos das mensalidades efetuados diretamente a uma instituição educacional em nome de outra pessoa não são tributáveis.
O crédito unificado é um crédito tributário que isenta os primeiros US $ 1 milhão em dólares durante a vida de uma pessoa ou sua morte. Presentes que ultrapassem a isenção anual de US $ 13.000 (US $) são subtraídos do crédito unificado até que o limite de US $ 1 milhão (US $) seja atingido. Esse crédito tem o efeito de eliminar o imposto sobre a propriedade dos primeiros US $ 1 milhão em dólares (US $) da propriedade de uma pessoa, independentemente de a propriedade ser repassada durante a vida da pessoa ou após sua morte.
As pessoas costumam usar a exclusão de imposto sobre presentes como uma ferramenta de planejamento patrimonial. É usado para doar bens durante toda a vida que, se fossem deixados a herdeiros no momento da morte, estariam sujeitos ao imposto predial. O dinheiro ou a propriedade dada a uma relação de confiança é considerada um presente, portanto, as relações de confiança precisam ser planejadas com cuidado para otimizar a exclusão de imposto sobre o presente e o crédito unificado.
O doador do presente, e não o destinatário, é obrigado a pagar o imposto do presente. Um formulário de exclusão de imposto sobre presentes deve ser apresentado ao IRS para quaisquer presentes que excedam o valor da exclusão. A Publicação IRS 950, Introdução aos impostos sobre imóveis e doações, fornece informações detalhadas sobre a exclusão do imposto sobre doações. Declaração de imposto sobre doações O formulário 709 do IRS deve ser apresentado pelo doador para qualquer presente de mais de US $ 13.000 (dólares) para qualquer pessoa que não estivesse sujeita à exclusão educacional. A tributação de presentes pode ser bastante complicada e pode exigir consulta com um consultor tributário.