O que é renda mundial?
A renda mundial refere-se à soma coletiva de toda a renda passiva e ativa de um contribuinte, proveniente de fontes domésticas ou estrangeiras. Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) exige a divulgação completa da renda mundial, que consiste em todo o dinheiro recebido por cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes de qualquer fonte. Isso inclui royalties, renda de aluguel, receita de investimento e salários. A renda total global agregada determina a faixa de imposto para o contribuinte, mesmo que parte da renda possa ser elegível para exclusões e créditos. Para cidadãos norte-americanos que trabalham no exterior, a Exclusão de renda auferida no exterior permite que os trabalhadores excluam até 30% de seus ganhos estrangeiros até um máximo de cerca de US $ 91.500 dólares dos rendimentos tributáveis, embora a exclusão não altere o suporte tributário. .
Os funcionários estrangeiros também podem excluir parte da receita mundial que contribui para a hospedagem em um país estrangeiro. Trabalhadores por conta própria podem reivindicar uma dedução direta para moradias no exterior, determinada pela porcentagem da renda excluída. A dedução máxima permitida para a habitação é de cerca de US $ 27.420, exceto para 300 locais estrangeiros para os quais o IRS permite um limite mais alto. As despesas que podem ser elegíveis para exclusão incluem serviços públicos, aluguel, seguro e reparos. O IRS, no entanto, não permite exclusões mais altas nas despesas de apartamentos ultra luxuosos ou casas extravagantes.
Para evitar a dupla tributação, a maioria dos países que tributam a renda em todo o mundo concede crédito de imposto estrangeiro (FTC) a indivíduos e empresas que pagaram impostos em outros países ou jurisdições. Os fatores que determinam a elegibilidade para a FTC incluem se os dois países envolvidos têm um tratado tributário, se os impostos estrangeiros são obrigatórios e se o país estrangeiro oferece um crédito tributário. Outras considerações incluem quaisquer serviços prestados pelo país estrangeiro em troca do imposto, quaisquer questões políticas em andamento entre os países e a natureza dos pagamentos feitos. A maioria dos países restringe o FTC pela natureza da renda, passiva ou ativa.
O IRS usa a receita mundial para determinar a receita tributável. A renda tributável inclui salários, bônus, gorjetas e indenizações. Os juros auferidos em contas bancárias, dividendos e títulos, com exceção dos títulos municipais, também podem ser tributados. A quantia pela qual a receita da venda de um ativo excede o custo inicial do ativo, chamado ganho de capital, também é tributável. Os ganhos com jogos de azar, prêmios de loteria, royalties e bens e serviços trocados também estão sujeitos a tributação.
Formas não tributáveis de renda mundial incluem pagamentos de pensão alimentícia, empréstimos reembolsados, renda de invalidez e contribuições para aposentadoria. As contas de gastos flexíveis (FSA), estabelecidas pelos empregadores, permitem que o funcionário seja depositado em dólares antes dos impostos para uso durante um determinado ano em despesas aprovadas de assistência à infância ou despesas médicas. Tais contribuições para as FSAs não são tributáveis, mas os fundos são perdidos se não forem utilizados adequadamente dentro do ano fiscal. Quando uma empresa devolve capital investido a um investidor, o valor original do investimento retornado não é tributável.