Какие существуют виды налоговых вычетов в ООО?

Как федерально признанная бизнес-структура в Соединенных Штатах, компания с ограниченной ответственностью (LLC) подлежит налогообложению либо как отдельная организация, либо путем сквозного налогообложения своих членов. Однако независимо от статуса регистрации компания с ограниченной ответственностью должна следовать тем же правилам в отношении налоговых вычетов, что и другие компании. Прежде всего, доступные виды налоговых вычетов в ООО делятся на две широкие категории: коммерческие расходы и капитальные затраты. Эти категории налоговых вычетов для бизнеса одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, будь то индивидуальный предприниматель, корпорация, партнерство или общество с ограниченной ответственностью.

Налоговые вычеты ООО применяются только для так называемых допустимых расходов. Эти расходы делятся на две основные категории: капитальные затраты и бизнес-расходы. Капитальные затраты могут претендовать на частичный вычет на основе принципа амортизации. В соответствии с правилами Службы внутренних доходов (IRS), только деловые расходы соответствуют полным вычетам.

Капитальные затраты, такие как приобретение транспортных средств, оборудования, недвижимости или других активов, требуют амортизации. Амортизация позволяет предприятию вычесть часть амортизированной стоимости актива или сумму его срока полезного использования, который истекает в течение налогового года. Ограниченные капитальные затраты, такие как компьютеры и мелкое офисное оборудование, в зависимости от специфики, могут рассматриваться как вычет за один год в соответствии с разделом 179.

С точки зрения налоговых вычетов LLC, деловые расходы включают почти все другие виды накладных расходов, выплачиваемых бизнесом, который не подпадает под покупку основного актива. Такие налоговые вычеты включают платежную ведомость, канцелярские товары, питание и развлечения, рекламу, техническое обслуживание помещений, коммунальные услуги, сырье, используемое при производстве продукта, профессиональные взносы, расходы на обучение и выплату пособий сотрудникам, безнадежные долги и другие текущие расходы, необходимые для ведения бизнеса. Чтобы квалифицироваться как допустимые налоговые вычеты LLC или квалифицироваться как налоговые вычеты для любой бизнес-структуры, деловые расходы должны соответствовать обычным критериям IRS и необходимы для ведения торговли или бизнеса. Другими словами, расходы должны быть общими для других предприятий в аналогичных отраслях - обычными - и они должны оказаться полезными для деловых операций - необходимыми.

При подаче ежегодных налогов на прибыль члены LLC могут принять решение подавать налоги от имени компании как отдельного субъекта хозяйствования. Выбрав этот вариант, налоговые вычеты LLC применяются практически так же, как и к любому другому бизнесу. Однако, если участники решат подать документы с использованием сквозного налогообложения доходов, при котором налоговые обязательства распределяются между всеми членами LLC, требуется только налоговая подача информации. Чтобы сообщить о расходах и потребовать их, ООО должно подать информационную декларацию с указанием всех доходов и допустимых налоговых вычетов. Оставшийся доход делится между членами и облагается налогом как их личный доход.