Что такое резерв по безнадежным долгам?

Иногда называемый резервом на случай потери ссуды, резерв по сомнительным долгам представляет собой счет, равный той части текущей дебиторской задолженности, которая в конечном итоге может остаться не полученной от клиентов. Банки также используют этот тип резервов, эффективно защищая себя от возможных убытков, которые в противном случае могли бы подорвать способность финансового учреждения продолжать предоставлять услуги клиентам. В обоих сценариях идея обеспечения резерва по сомнительным долгам состоит в том, чтобы минимизировать шансы на прерывание операций из-за неоплаченной дебиторской задолженности, которая, вероятно, будет безвозвратной.

На практике остаток на счете резервов по сомнительным долгам помогает покрыть убытки, которые возникают, когда бизнес или финансовое учреждение должны списать часть дебиторской задолженности как безнадежный долг. Банки могут использовать ресурсы этой учетной записи, когда клиенты решают отказаться от проверки счетов с отрицательным сальдо. При списании отрицательного сальдо в качестве убытка потери покрываются за счет средств, содержащихся в резерве по счету безнадежных долгов, что помогает предотвратить ущерб от способности банка продолжать предоставлять услуги другим клиентам.

Банки также учитывают обеспечение безнадежных долгов, когда речь идет о кредитах. Сумма резерва зависит от общей суммы кредитов, которые являются активными в любой данный момент времени. Определив общую номинальную стоимость этих кредитов, можно использовать формулу для определения того, сколько следует поддерживать в резерве по сомнительным долгам, что позволяет банку оставаться платежеспособным до тех пор, пока расчет убытков не будет превышен, и остаток в резерве на возможные потери по ссудам полностью исчерпан. Точная используемая формула будет варьироваться в зависимости от ряда факторов, включая исторические данные, относящиеся к потерям, понесенным в последние годы работы.

Резерв по сомнительным долгам работает так же, как и другие виды бизнеса. Например, если компания предоставляет кредит клиенту, и этот клиент в конечном итоге не выполняет своих обязательств по балансу этого кредитного счета, сумма будет считаться не подлежащей взысканию, если все разумные средства сбора не сработали. В этот момент остаток считается убытком, и этот убыток покрывается остатком на счете оценки, предназначенном для покрытия безнадежных долгов. Чтобы сбалансировать учетные записи, средства переводятся со счета безнадежных долгов в дебиторскую задолженность, что позволяет списывать счета, связанные с заброшенным и не подлежащим взысканию кредитным счетом.