Что такое консолидированный баланс?

Консолидированный баланс представляет собой сводную информацию о балансе компании и всех ее дочерних компаний. Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют, чтобы компании с несколькими бизнес-подразделениями, предприятиями специального назначения или частично принадлежащими дочерними предприятиями были включены в информацию баланса материнской компании. Этот консолидированный отчет позволяет банкам, кредиторам или частным инвесторам иметь четкое представление о финансовом состоянии компании. Формат также представляет собой снимок текущего баланса активов и пассивов компании.

Баланс включает все активы, обязательства и нераспределенную прибыль или собственный капитал компании. Эта информация обычно представляет богатство, созданное компанией, а не ее чистую прибыль за текущий отчетный период. Банки и инвесторы используют эту информацию для определения стоимости активов компании и суммы задолженности, которую компания взяла на себя, чтобы купить эти активы или осуществлять свою повседневную деятельность. Хотя консолидированный баланс материнской компании является наиболее важным для внешних пользователей финансовой информации, они также могут быть заинтересованы в балансе отдельной дочерней компании.

Большинство крупных или публичных компаний обычно готовят индивидуальную финансовую отчетность для каждой дочерней компании вместе с консолидированной финансовой отчетностью. Эти отдельные финансовые отчеты могут быть включены в квартальные или годовые отчеты компании для рассмотрения государственными инвесторами. Индивидуальная финансовая отчетность также помогает менеджерам определить, насколько хорошо работает каждая дочерняя компания, и какую ценность каждая дочерняя компания создает для компании. Менеджеры также могут оценивать отдельные балансы по отношению к консолидированному балансу компании, чтобы увидеть сумму активов и пассивов, которые каждая дочерняя компания вносит в общее благосостояние бизнеса.

При сравнении дочерних балансов с консолидированным балансом материнской компании руководители должны исключить все транзакции между компаниями из этой финансовой отчетности. Внутрифирменные транзакции не представляют собой транзакции, создающие богатство; это просто перенос экономических ресурсов или ресурсов из одного подразделения компании в другое. Оставление этих транзакций может привести к искажению общего экономического благосостояния компании. Государственные компании обычно придерживаются более высоких стандартов в отношении этой финансовой информации.

Во время бухгалтерских скандалов 2001 года Enron переносила обязательства и другую негативную учетную информацию из своего консолидированного баланса в баланс предприятий специального назначения. Это позволило компании представить более сильный финансовый отчет инвесторам и увеличить объем государственных инвестиций. После того, как общественные аудиторы обнаружили этот трюк в бухгалтерском учете, они заставили Enron пересмотреть свой баланс, что привело к возможному падению и банкротству компании из-за фальсификации бухгалтерской информации.