Что такое баланс фонда?

Остаток средств - это чистая стоимость фонда в любой момент времени, определяемая путем расчета активов и вычитания обязательств. Это может быть особенно важно в бухгалтерском учете фондов, подходе, при котором организация создает фонд для определенной цели, чтобы сделать использование денег прозрачным и соответствовать юридическим мандатам. Правительственные учреждения и академические учреждения делают это для таких видов деятельности, как оплата стипендий и общественных работ.

Активы в фонде могут включать депозиты так же как существующие авуары. Обязательства включают расходы и снятие средств. В бухгалтерском учете фонда бухгалтеры должны быть в состоянии показать, как деньги поступают и покидают фонд, предоставляя документацию, показывающую, как они использовались. В простом примере университет может иметь фонд для студенческих мероприятий. В начале семестра студенческие организации платят в фонд, чтобы пополнить его, и по мере прохождения семестра производится ряд выплат для финансирования мероприятий, таких как докладчики, транспорт, еда и так далее.

В некоторых формах учета фондов конечный остаток средств должен быть равен нулю. Это показывает, что фонд окупил себя и что все выплаты были связаны с фондом. Если средства остались, это указывает на чрезмерные платежи в фонд или неспособность полностью выплатить все. Если фонду приходится занимать деньги, в него уходит недостаточно средств или он не используется надлежащим образом. Например, ежегодный стипендиальный фонд должен заканчиваться чистым балансом, равным нулю.

Расчет остатка средств обычно относительно легко сделать. Необходимо иметь доступ к книгам, чтобы увидеть активы и обязательства, которые еще не были зарегистрированы. Например, фонд может содержать инвестиции, подлежащие выплате дивидендов, и это увеличит остаток средств фонда. Аналогичным образом, в фонде могут быть выставлены неоплаченные чеки, которые еще не очищены. Помимо добавления активов и пассивов, также можно проводить аудит движения денежных средств, проверяя такие проблемы, как несанкционированные выплаты.

В случае общественных организаций публичное раскрытие информации о средствах должно быть доступным. Любой может просмотреть книги и бухгалтерскую информацию, а также запросить текущий остаток средств и выписку со счета. Это способствует прозрачности, информируя организации о том, что представители общественности смогут увидеть любую сомнительную деятельность. Если деятельность фонда включает правовые нарушения, такие как несоблюдение требуемого минимального баланса, заинтересованные стороны могут подать иск, чтобы заставить организацию соблюдать нормативные требования.