Что такое программа налоговых льгот?

Налогообложение является универсальной формой государственного финансирования, и с развитием кодексов подоходного налога началась разработка инициатив по налоговым льготам. Программа налоговых льгот - это система льгот и вычетов, которая применяется к доходам, что приводит к уменьшению налоговых обязательств. Как правило, это законодательные меры, которые могут быть разработаны для отдельных лиц, предприятий или сегментов населения.

Одна из причин, по которой правительство может принять решение о реализации программы налоговых льгот, заключается в поощрении развития бизнеса, тем самым увеличивая занятость и в конечном итоге увеличивая доходы. Эти налоговые льготы могут быть предложены на национальном или местном уровне. Некоторые популярные подходы заключались в том, чтобы снизить ставку корпоративного подоходного налога в течение определенного периода или увеличить отчисления, разрешенные для покупки нового оборудования или расширения существующих предприятий. Иногда деловые стимулы могут применяться к любому бизнесу любого размера, тогда как другие программы могут быть доступны только для небольших предприятий. Другой используемый подход состоял в том, чтобы увеличить сумму или норму амортизации, разрешенную для делового оборудования, или временно отменить тарифы на определенное производственное оборудование и расходные материалы.

Поскольку население многих стран состарилось, а сохраняющаяся платежеспособность фондов социального обеспечения или пенсионных фондов по старости вызывает обеспокоенность, ряд юрисдикций разработали программу налоговых льгот, которая поощряет индивидуальные сбережения на пенсию. Во многих случаях налогоплательщикам предоставляются вычеты против их налогооблагаемого дохода для вложения части их дохода в квалифицированные пенсионные планы. Другие программы позволяют налогоплательщику использовать деньги после уплаты налогов для инвестирования в пенсионный счет с обещанием, что все будущие доходы на этом счете будут освобождены от налогов. Предприятиям также могут быть разрешены отчисления за их вклады в частные пенсионные планы для своих работников.

В других случаях программа налоговых льгот может быть разработана для поощрения определенного поведения или для стимулирования определенного сегмента общества. Многие страны предлагают налоговые льготы для обучения или профессиональной подготовки, и были разработаны безналоговые сберегательные планы, чтобы помочь родителям откладывать средства на образование своих детей в колледже. Другие налоговые льготы были созданы для поощрения домовладения, расширения возможностей аренды жилья с низким доходом или ускорения развития бизнеса в экономически неблагополучных районах. В некоторых регионах работодателям предлагаются дополнительные налоговые льготы для лиц с ограниченными возможностями, которые могут испытывать трудности с поиском постоянной работы.

Когда стихийное бедствие происходит в определенном районе, правительство может отреагировать с помощью программы налоговых льгот, специально предназначенной для пострадавших лиц и предприятий. Такая программа может включать временные налоговые льготы для жертв, а также дополнительные кредиты или вычеты для тех, кто предлагает помощь. Например, обычные штрафы за досрочное снятие средств с пенсионных счетов могут быть отменены, или могут быть разрешены дополнительные исключения для затронутых сторон. Те, кто предлагает помощь, могут получить дополнительные благотворительные вычеты или льготы, чтобы побудить частный сектор взять на себя больше ответственности за восстановление поврежденного района.

Еще одна группа населения, на которую часто распространяется программа налоговых льгот, - это пожилые люди. Это может принимать форму дополнительного стандартного вычета или личного освобождения или возможности защитить часть пенсионного плана от налогообложения. В некоторых местных юрисдикциях могут быть предусмотрены сниженные налоги на имущество для пожилых людей, которые проживают в этом районе в течение минимального количества лет. Военнослужащие также могут быть бенефициарами программ, которые освобождают от налогообложения доход во время службы в зоне боевых действий или разрешают исключать определенные пособия на жилье или пособия на образование из налогооблагаемого дохода. В некоторых районах физические лица с более низким доходом могут фактически получить возвратные налоговые льготы сверх их удержания.

Некоторые налоговые органы также могут быть уполномочены разработать индивидуальную программу налоговых льгот для лица, имеющего значительную задолженность по налогам. В некоторых случаях в программу может быть включен отказ от процентов, штрафы или фактическое сокращение причитающихся налогов. Другой подход состоит в том, чтобы инициировать долгосрочные планы платежей, которые позволяют налогоплательщику постепенно погашать долг, не выплачивая каждый последующий год, поскольку он вкладывает все свои дополнительные ресурсы в просроченные платежи.