Что такое контрольный список аудита?

Термин контрольный список аудита используется для описания документа, созданного на этапе планирования аудита. Этот документ, по сути, представляет собой список задач, которые должны быть выполнены в ходе аудита. Большинство программ аудита имеют список стандартных шаблонов контрольных списков аудита, которые можно использовать для различных типов аудита. Этот документ создается и управляется старшим аудитором, который отвечает за общий аудит.

В каждом контрольном списке аудита есть пять разделов: объем, сбор доказательств, аудиторские тесты, анализ результатов и заключение. Эти разделы довольно статичны и используются для аудиторских проверок, начиная с финансовой и заканчивая безопасностью. Процесс, используемый для заполнения фактических задач, включенных в каждый раздел, различается в зависимости от объема аудита, инструментов, используемых для управления аудитом, и опыта персонала аудита.

Раздел сферы действия контрольного списка включает в себя первоначальную встречу с клиентом, выявление известных проблем, фокус аудита, общий график и требуемый результат. В некоторых аудитах распределение ресурсов завершается на этом этапе контрольного списка аудита. Это может быть необходимо в крупной бухгалтерской фирме для планирования доступности персонала и назначения работы.

Сбор доказательств далее делится на каждый отдельный раздел или модуль, который подвергается аудиту. В финансовом аудите это может включать кредиторскую задолженность, банковские операции, дебиторскую задолженность и инвентарь. При проверке безопасности это может включать в себя пожарную готовность, аварийные выходы, процедуры эвакуации и первую помощь. Методы, использованные для сбора доказательств, не перечислены в контрольном списке аудита, но должны быть включены в каждый отдельный раздел.

Аудиторские тесты включают в себя список всех тех же разделов из области сбора доказательств, но со списком различных тестов, которые необходимо выполнить. Тесты выбираются на основе объема аудита, оценки рисков и отраслевых стандартов. Сам контрольный список аудита включен в файл аудита и, как правило, проверяется старшим партнером на предмет полноты.

Результаты проверок доказательств и аудита организованы по разделам, а контрольный список аудита обновляется после предоставления документации старшему аудитору. Он или она просматривает предоставленную документацию и отмечает любые проблемы или проблемы в контрольном списке аудита. Эти пункты должны быть рассмотрены до окончания аудита.

Заключением любого аудита является выдача аудиторского заключения. В этом отчете описаны используемые методы, а также результаты и выводы. В зависимости от типа аудитории, клиент может просмотреть весь переплет аудита. Контрольный список аудита представлен в первом разделе, как и оглавление, и содержит список всех элементов, включенных в подшивку, и их расположение.