Что такое контрольный список внутреннего аудита?

Контрольный список внутреннего аудита - это конкретные инструкции или руководства, используемые аудиторами для проверки финансовой или операционной информации компании. Внутренние аудиты обычно проводятся сотрудниками компании и проверяют процесс финансового учета или внутреннего контроля компании. Менеджеры компании используют их в качестве неформального процесса проверки, чтобы убедиться, что в их процессах финансового учета, внутреннего контроля или других деловых операциях нет существенных недостатков. Хотя конкретные контрольные списки могут различаться в зависимости от операций компании, несколько основных рекомендаций для функции внутреннего аудита могут включать такие области, как планирование, сбор информации, тестирование на соответствие государственным нормам и тестирование измерений производительности.

Важной частью контрольного списка внутреннего аудита является фаза планирования между менеджерами и внутренними аудиторами. Внутренний финансовый аудит позволяет менеджерам понять, насколько хорошо их бухгалтерские процессы функционируют каждый день, и ограничить возможность мошенничества или растраты. Другие внутренние аудиты могут включать аудит операционной деятельности, соответствия или стиля исполнения. Каждый тип внутреннего аудита обычно имеет свой собственный контрольный список.

Контрольные списки по операционному аудиту могут включать в себя копию стандартных операционных процедур компании для каждой бизнес-функции и инструкции по проверке сотрудников, ответственных за ведение бизнес-операций. Перечисленные пункты могут включать обеспечение соблюдения сотрудниками правил компании, нарушения безопасности не очевидны и бизнес-ресурсы используются должным образом.

Аудиты соответствия могут использовать контрольный список, разработанный сторонней организацией, который требует от компании соблюдения определенных правил для поддержания профессиональной сертификации. Администрация по безопасности и гигиене труда (OSHA) в США является типичным примером, и это агентство обычно требует, чтобы американские компании проходили аудиторские проверки для поддержания сертификации безопасности на рабочем месте. Руководства, используемые для аудита соответствия, дают руководителям объективное мнение о том, насколько хорошо компания поддерживает правила и руководящие принципы внешних организаций; Этот обзор позволяет менеджерам принимать решения по улучшению бизнес-операций для поддержания сертификации.

Аудит эффективности проводится внутренними аудиторами, чтобы определить, насколько хорошо отдельные сотрудники выполняют свою работу или насколько хорошо компания выполняет поставленные цели и задачи. Эти пункты контрольного списка внутреннего аудита могут включать измерение производительности сотрудников или результатов деятельности компании в отношении определенных товаров или услуг, анализ времени, потраченного на выполнение определенных задач, и сравнение основных показателей компании с отраслевым стандартом. Аудит эффективности может помочь менеджерам принимать решения для повышения эффективности и результативности отдельных бизнес-функций.