Что такое метод прямого денежного потока?

Метод прямого денежного потока - это стиль подготовки отчета о движении денежных средств. Это заявление является одним из трех важных финансовых отчетов, подготовленных и выпущенных компанией. В соответствии с методом прямого денежного потока, компании используют фактические поступления и другие документы, чтобы показать все движения денежных средств внутри компании. Прямой метод, как правило, является предпочтительным методом для подготовки отчета о движении денежных средств в соответствии с требованиями бухгалтерских и государственных учреждений.

Отчет о движении денежных средств включает три раздела: операционные, инвестиционные и финансовые. Каждый раздел содержит конкретную информацию, взятую из других финансовых отчетов компании. Операционная деятельность включает денежные поступления от выручки и оттоки денежных средств, относящиеся к расходам за определенный отчетный период. Инвестиционная деятельность включает поступления и платежи от продажи и покупки долгосрочных активов. Финансовая деятельность связана с поступлениями от заемных средств или выпуском обыкновенных акций и оттоками, возникшими в результате погашения заемных средств и выплаты дивидендов инвесторам.

В соответствии с методом прямого денежного потока каждый раздел - операционный, инвестиционный и финансовый - сначала перечисляет все поступления денежных средств, а затем оттоки денежных средств. Краткое описание содержит информацию о характере движения денежных средств. В нижней части выписки сумма по каждому разделу показывает общее увеличение или уменьшение денежных средств за месяц. Затем эта сумма добавляется к начальному балансу в отчете о движении денежных средств; этот баланс представляет собой конечный баланс из отчета о движении денежных средств за предыдущий месяц. Итоговая сумма указывает общую сумму денежных средств, полученных за весь отчетный период, обычно за текущий календарный год.

Некоторые безналичные операции могут также включаться в отчет о движении денежных средств. Целью этих пунктов является информирование пользователей финансовой отчетности о других транзакциях, которые могут включать денежные средства в будущем. Метод прямого денежного потока учитывает эту информацию в нижней части отчета. Эти операции обычно называют безналичным инвестированием и финансированием. Примеры этих транзакций включают выпуск облигаций для долгосрочного актива, получение ипотеки для здания или аналогичные транзакции.

Отчет о движении денежных средств в отдельном отчете необходим, когда компании используют метод учета по методу начисления. Учет по методу начисления регистрирует транзакции по мере их возникновения, что не учитывает движение денежных средств в бизнесе. Поскольку большинство компаний используют метод начисления, метод прямого денежного потока помогает компаниям управлять денежными средствами. Еще одна причина для отчета о движении денежных средств заключается в том, что компании могут отчитываться о чистых убытках за год, но при этом иметь положительный денежный поток. Это происходит потому, что некоторые неденежные операции - как правило, расходы на амортизацию или амортизацию - не включают в себя наличные, но негативно влияют на отчет о прибылях и убытках.