Что такое Закон о налоговых льготах?

Закон об освобождении от уплаты налогов, принятый Конгрессом США в 1997 году, включал более 800 изменений в Налоговый кодекс США. Этот законопроект создал несколько образовательных кредитов и вычетов, расширил существующие кредиты, уменьшил или отменил налог на прирост капитала с прибыли от продажи личного места жительства и уменьшил налоговую нагрузку на малые предприятия. Закон об освобождении от налогов также увеличил число людей, имеющих право инвестировать средства в традиционные индивидуальные пенсионные счета (IRA), создал IRA Roth и значительно снизил налоги на имущество. Некоторые из этих положений, такие как Roth IRA, были постоянными изменениями в налоговом кодексе, в то время как другие, такие как снижение налога на недвижимость, были временными.

Два образовательных кредита, созданные Законом об освобождении от налогов, были Кредитом Надежды и Кредитом Пожизненного обучения. The Hope Credit - это невозмещаемый кредит в размере до 1500 долларов США (USD) от стоимости расходов на образование для студентов в первые два года обучения в колледже, которые зачислены как минимум на половину на программу получения степени. Кредит может быть взят налогоплательщиком, супругом или иждивенцем и может быть использован для нескольких студентов при условии их квалификации.

Студенту не нужно посещать колледж на полставки или проходить программу получения степени, чтобы претендовать на кредит на обучение в течение всей жизни. Пока он посещает квалифицированную школу, он может претендовать на кредит, основанный на проценте от его обучения и связанных с этим сборов. Этот кредит начался с максимальной суммы в 1000 долларов США с запланированным увеличением до 2000 долларов США. Этот кредит также может быть запрошен для более чем одного студента, но в отличие от кредита «Надежда», ограничения действуют для каждой семьи, а не для каждого студента.

Закон об освобождении от налогов создал образовательные IRA, которые являются отложенными сберегательными счетами для расходов колледжа. Вычет процентов по студенческому кредиту был увеличен, и законопроект расширил программы обучения в квалифицированных штатах, чтобы охватить проживание и питание в дополнение к расходам на обучение. 10% штраф за досрочное снятие средств с IRA также был отменен за деньги, снятые для оплаты обучения, сборов, проживания и питания налогоплательщика, супруга или иждивенца.

Накопления на пенсию также стало легче в соответствии с Законом о налоговых льготах. Новый Roth IRA позволил людям делать взносы после уплаты налогов на пенсионный счет с обещанием, что ни один из доходов не будет облагаться налогом, если средства не будут сняты до того, как налогоплательщик достигнет пенсионного возраста. Налогоплательщики, которые были зачислены в пенсионные планы, финансируемые работодателем, не имели права инвестировать в традиционную IRA, не облагаемую налогом, если их доход был ниже определенной суммы. Акт увеличил этот потолок дохода, позволяя большему количеству налогоплательщиков участвовать. Налогоплательщикам, достигшим пенсионного возраста, также было разрешено снять до 10 000 долларов США без штрафа на покупку дома.

Ряд других положений были включены для предоставления налоговых льгот для граждан. Одним существенным изменением было исключение прибыли в размере 250 000 долларов США (500 000 долларов США, если они вместе вступали в брак) при продаже личного места жительства, если налогоплательщик прожил там два из последних пяти лет. Налогоплательщикам с доходом в определенных пределах также был предоставлен Налоговый кредит на детей для иждивенцев в возрасте до 17 лет. Налоги на имущество, часто называемые налогами на наследство, были уменьшены или отменены. Максимальный налог на прирост капитала был снижен с 28% до 20%, за исключением налогоплательщиков в 15%, которым максимальный налог на прирост капитала был снижен до 10%.

Закон об освобождении от уплаты налогов также предусматривает ряд мер, направленных на оказание помощи малым предприятиям. На момент принятия Закона об освобождении от налогов работающие не по найму люди могли списывать 40% стоимости страховых взносов. Это планировалось увеличивать ежегодно до тех пор, пока 100% премиальных расходов не станут подлежать вычету. Были продлены другие существующие кредиты, в том числе кредит на лекарства для лечения редких заболеваний, кредиты на исследования и возможность трудоустройства.