Что такое квалифицированные опционы на акции?

Также известные как стимулирующие опционы на акции или ISO, квалифицированные опционы на акции представляют собой особый класс опционов на акции для сотрудников, которые зарезервированы только для сотрудников. В некоторых странах, где этот тип опциона предлагается сотрудникам, например, в Соединенных Штатах, обычно существуют некоторые налоговые льготы, которые применяются при начислении этого вида акций каждый календарный год. На протяжении многих лет многие корпорации использовали этот метод, чтобы позволить сотрудникам стать инвесторами в компании и создать прочное гнездо для выхода на пенсию.

Существуют разные модели определения порядка предоставления квалифицированных акций сотрудникам. В некоторых случаях годовая брутто-зарплата работника определяет количество акций. С помощью этой модели компания устанавливает ограничение на количество акций, которые могут быть направлены одному сотруднику каждый календарный год. В зависимости от того, как устроена программа, работник может заплатить часть цены акций путем удержания из зарплаты, или компания может просто передать акции работнику в рамках условий контракта с работником.

Независимо от того, как квалифицированные опционы на акции передаются работнику, часто наряду с акциями предоставляется налоговая льгота. Во многих странах, включая Соединенные Штаты, работнику не нужно платить налоги на акции во время их выпуска. Несмотря на то, что акции хранятся на счете под именем работника и могут приносить доход работнику, налог не взимается до тех пор, пока работник фактически не получит контроль над этими акциями и не получит какую-либо компенсацию со счета. Доход от акций облагается налогом только тогда, когда работник получает дивидендный чек после выхода на пенсию или когда он или она решили продать эти акции в более позднем возрасте.

В случае, если работник не остается в компании до выхода на пенсию, часто есть несколько вариантов. Если сотрудник полностью участвует в программе акций, квалифицированные опционы на акции просто остаются под контролем компании до тех пор, пока бывший сотрудник не выйдет на пенсию. В других ситуациях компания выкупает акции, а бывший сотрудник получает текущую рыночную цену за каждую акцию. В зависимости от правил, действующих в стране юрисдикции, у работника может быть возможность свернуть стоимость акций в какой-либо другой тип пенсионной программы. Это делает ненужным уплату налогов на средства, полученные от акций, до тех пор, пока средства не будут сняты позднее.

Квалифицированные опционы на акции могут выступать в качестве программы выхода на пенсию для сотрудников или просто быть дополнительным стимулом, который позволяет сотруднику строить прочное финансовое будущее. В этом случае варианты обычно сопровождают какой-либо другой тип пенсионного фонда или пенсионного плана. Для сотрудника этот тип соглашения позволяет относительно легко приобретать акции компании и создавать активы для будущего, не тратя при этом много времени или усилий.