Что такое практически равные периодические платежи?

Практически равные периодические выплаты - это снятие средств с квалифицированных пенсионных планов, которые осуществляются досрочно, но не подлежат никаким видам досрочного снятия или налоговых штрафов. Платежи этого типа, обычно называемые SEPP, обычно связаны с пенсионными планами для граждан Соединенных Штатов. Такие планы, как Индивидуальный пенсионный план, структурированы таким образом, чтобы разрешать снятие средств в возрасте до 59 лет без какого-либо наказания. Планы, спонсируемые работодателем, такие как планы 401 (k), обычно не могут быть включены в стратегию SEPP.

Наиболее распространенные причины вывода средств из пенсионного плана связаны с непредвиденными финансовыми трудностями. Простое снятие средств будет означать оплату любых сборов за досрочный вывод, наложенных самим планом, плюс уплата любых налогов и штрафов, причитающихся федеральным налоговым органам или органам штата. При практически равной программе периодических платежей можно избежать всех этих налогов и штрафов, сохраняя при этом доступ к средствам, в то же время восстанавливаясь после любых обстоятельств, которые привели к финансовому изменению.

Структура плана SEPP предусматривает выдачу ежегодных выплат в течение как минимум пяти лет или до тех пор, пока получателю не исполнится 59 лет, в зависимости от того, какое событие произойдет последним. Это связано с тем, что действующее законодательство, введенное Службой внутренних доходов в США, требует, чтобы программа практически равных периодических платежей продолжалась не менее пяти лет подряд. В случае отмены плана до завершения этого пятилетнего минимального периода должны быть оплачены все ранее начисленные штрафы и сборы, а также проценты на остаток этих сборов и штрафов.

Поскольку для участия в практически равной программе периодических платежей требуется обязательство не менее пяти лет, использование этого типа стратегии может быть не лучшим способом преодоления краткосрочного финансового кризиса. Возраст, в котором важен план SEPP, поскольку кому-то, кому за пятьдесят, могут понадобиться средства для финансовых чрезвычайных ситуаций, и он выполнит эти пять лет незадолго до достижения 59 ½ лет. В этом сценарии целесообразно перевести средства пенсионного плана в практически равный период выплат.

Напротив, человек в его или ее сороковых годах хотел бы рассмотреть другие способы управления финансовым изменением. Поскольку действующее законодательство требует, чтобы по существу равный план периодических платежей оставался в силе в течение пяти календарных лет или до тех пор, пока получатель не достигнет возраста 59 ½, в зависимости от того, какое событие наступит последним, это означает, что тот, кому исполнилось 42 года, должен был бы остаться в планируйте как минимум 17 ½ лет, чтобы избежать уплаты штрафов и процентов по выплатам. В этих обстоятельствах сумма ежегодных выплат может или не может стоить хлопот.

Есть несколько исключений, которые позволяют использовать практически равную стратегию периодических платежей и избежать штрафов. Получатель, ставший инвалидом до этого пятилетнего минимума, будет освобожден от уплаты штрафов и пошлин. Если остаток средств в плане истощится до истечения пяти лет, штрафы также не оцениваются. Это верно, если средства просто исчерпаны или баланс уменьшается из-за потери рыночной стоимости базовых активов. Если получатель должен умереть до того, как будет выполнен пятилетний минимальный срок, штрафы или сборы не начисляются.