Что такое налоговые расходы?

Налоговые расходы - это программы государственных расходов, в которых вместо прямых расходов используется налоговый кодекс. Они существуют в форме возвратных кредитов, налоговых льгот, франшиз и льготных налоговых ставок. Налоговые расходы являются несколько спорным с точки зрения политики; некоторые политики скрывают это определение, называя налоговые расходы сокращением налогов, хотя на самом деле они являются формой косвенных государственных расходов.

Налоговые расходы, являющиеся важным пунктом многих национальных государственных бюджетов, могут использоваться для финансирования различных программ, предназначенных для помощи налогоплательщикам. Кредиты на покупку новых домов и автомобилей и использование возобновляемых источников энергии могут помочь правительствам стимулировать экономику и зеленую промышленность, выплачивая налогоплательщикам. Франшиза для обучения в колледже и проценты по ипотечному кредиту помогают людям позволить себе колледж и сохранить свои дома

Налоговые расходы иногда называют более эффективными для воздействия на поведение налогоплательщиков, чем прямые расходы. Например, если правительство хочет поощрять установку солнечных панелей, оно может обрезать чек каждому человеку, который обещал купить солнечные панели для дома или бизнеса. К сожалению, это, несомненно, вызовет проблемы, поскольку тогда правительственному департаменту нужно будет проверить, действительно ли человек приобрел панели после того, как деньги были выпущены. Используя налоговый кодекс для создания расходов, правительство могло бы поощрять использование солнечных батарей, предлагая кредит на панели, купленные в предыдущем году, и иметь возможность запрашивать простую документацию, такую ​​как квитанция, чтобы подтвердить покупку.

Согласно некоторым исследованиям, крупнейшим источником налоговых расходов в Соединенных Штатах является исключение взносов работодателей на медицинское обслуживание работников. Эти расходы позволяют работникам сократить взносы из общего дохода, что может помочь снизить их налоги. Работодателям также иногда разрешается списывать эти расходы с собственных налогов в качестве необходимых коммерческих расходов. В 2008 году эти налоговые расходы обошлись примерно в 131 млрд долларов США (USD).

Спорный характер налоговых расходов имеет тенденцию вращаться вокруг использования и неправильного использования концепции в политике. Расходы иногда называют противоположными прямым расходам, хотя на самом деле они являются еще одним средством достижения той же цели. Если у правительства есть выбор между потерей дохода в 1000 долларов США путем кредитования солнечных батарей или путем предоставления каждому человеку, использующему солнечные батареи, 1000 долларов США, в любом случае потраченная сумма остается неизменной. К сожалению, некоторые политические аналитики предполагают, что расходы можно проще представить как снижение налогов, что может вызвать резонанс у избирателей, чем увеличение государственных расходов.